Élément mal classé

Qu’est-ce qu’un élément mal classé

Un actif classé défavorablement est un type de classification de prêt dans lequel le prêt ou autre actif est considéré, dans une certaine mesure, comme déprécié. Il s’agit d’un actif que les examinateurs des banques considèrent comme étant de qualité de crédit inférieure aux normes et dont le remboursement intégral du principal et des intérêts courus est discutable. En d’autres termes, un actif classé défavorablement est un prêt dont une banque doute qu’il sera remboursé.

Décomposer un élément mal classé

Selon le Manuel de gestion des risques des politiques d’examen utilisé par la FDIC, les prêts défavorablement classés se répartissent en trois catégories: de qualité inférieure, qui sont indûment risqués et, s’ils ne sont pas améliorés, peuvent constituer un danger futur;douteux, dont la collection est hautement discutable et improbable;et la perte, qui est considérée comme non recouvrable.

Un prêt classé commeinférieur aux normes est unprêt qui n’estpas suffisamment protégé par la valeur actuelle, la capacité de payer ou la garantie de l’emprunteur. La liquidation de cette dette est donc menacée. Un tel prêt doit présenter une faiblesse ou un problème de paiement qui remet en question la capacité de la banque à recouvrer cette dette. Dans le cas des cartes de crédit, par exemple, une dette de carte de crédit ouverte ou fermée qui est en souffrance depuis 90 jours cumulatifs ou plus sera classée commeinférieure aux normes.

Un prêt classé comme douteux présente toutes les faiblesses inhérentes à laclassificationinférieure auxnormes, avec la caractéristique supplémentaire que ces faiblesses rendent le recouvrement intégral du prêthautement improbable. Un prêt qui est classé comme uneperte est unprêt quine peut pas du tout être recouvré, et sa valeur est devenue si faible qu’elle ne justifie plus sa continuation en tant qu’actif bancable. Cela ne signifie pas nécessairement que le prêt n’a aucun potentiel de sauvetage ou de recouvrement, mais cela signifie qu’il n’est plus souhaitable, ni pratique, de s’abstenir de l’annuler. Un prêt considéré comme une perte est pratiquement sans valeur, même s’il peut être partiellement récupéré à un moment donné. Un exemple d’actif classé comme uneperte serait un prêt sur carte de crédit fermé qui est en souffrance depuis 120 jours cumulatifs ou un prêt sur carte de crédit ouvert qui est en souffrance depuis 180 jours cumulés.

La méthode actuelle de calcul de la provision pour pertes sur prêts et contrats de location signifie que les classifications défavorables les plus courantes sont inférieures aux normes et aux pertes.

Mentions spéciales

Un actif peut être classémention spéciale s’il présente des faiblesses potentielles qui doivent être examinées par un gestionnaire de crédit. Ces faiblesses pourraient contribuer à ce que l’actif devienne défavorablement classé à un moment donné dans le futur, si elles ne sont pas corrigées. Cependant, les actifs de mention spéciale ne sont pas considérés comme défavorablement classés et n’exposent pas non plus l’établissement subventionnaire à un risque suffisant pour justifier une telle classification.

Calcul de la valeur des actifs classifiés de manière indésirable

Un actif doit être classé défavorablement avant qu’un examinateur puisse calculer le montant de la dépréciation. Cela éclairera la valeur comptable de l’actif et sa garantie. En plus d’indiquer les montants des actifs classés défavorablement dans chaque catégorie, les examinateurs bancaires calculent généralement le ratio des actifs classés défavorablement par rapport au total des actifs et le ratio des prêts défavorablement classés par rapport au total des prêts.