Vieillissement des comptes clients
Qu’est-ce que le vieillissement des comptes clients?
L’ancienneté des comptes clients (tabulée via un rapport sur l’âge des comptes clients) est un rapport périodique qui classe les comptes clients d’ une entreprise en fonction de la durée pendant laquelle une facture est en souffrance. Il sert de jauge pour déterminer la santé financière des clients d’une entreprise. Si le vieillissement des comptes clients montre que les créances d’ une entreprise sont recouvrées beaucoup plus lentement que d’habitude, c’est un signe d’avertissement que les affaires peuvent ralentir ou que l’entreprise prend un plus grand risque de crédit dans ses pratiques de vente.
Points clés à retenir
- Le vieillissement des comptes clients consiste à distinguer les comptes clients ouverts en fonction de la durée pendant laquelle une facture est en souffrance.
- Le vieillissement des débiteurs est utile pour déterminer la provision pour créances douteuses.
- Le rapport sur les créances anciennes compile les factures dues par durée, souvent par segments de 30 jours, pour une référence rapide.
Comment fonctionne le vieillissement des comptes clients
Le vieillissement des comptes clients, en tant qu’outil de gestion, peut indiquer que certains clients deviennent des risques de crédit et peut révéler si l’entreprise doit continuer à faire affaire avec des clients qui sont des payeurs en retard chroniques. L’ancienneté des comptes clients comporte des colonnes qui sont généralement divisées en plages de dates de 30 jours et montre le total des créances actuellement échues, ainsi que les créances en souffrance.
Provision pour créances douteuses
Le vieillissement des comptes débiteurs est utile pour déterminer la provision pour créances douteuses. Lors de l’estimation du montant des créances irrécouvrables à déclarer dans les états financiers d’une entreprise, le rapport de vieillissement des comptes clients est utile pour estimer le montant total à radier. La principale caractéristique utile est l’agrégation des créances en fonction de la durée pendant laquelle la facture est en souffrance.
Une entreprise applique un pourcentage fixe de valeur par défaut à chaque plage de dates. Les factures en souffrance depuis plus longtemps se voient attribuer un pourcentage plus élevé en raison de l’augmentation du risque de défaut et de la diminution de la recouvrabilité. La somme des produits de chaque fourchette de dates en cours fournit une estimation du montant des créances irrécouvrables.
Etat des créances anciennes
Le rapport sur les créances anciennes, ou tableau, illustrant le vieillissement des comptes clients, fournit des détails sur des créances spécifiques en fonction de leur âge. Les créances spécifiques sont agrégées au bas du tableau pour afficher le total des créances d’une société, en fonction du nombre de jours pendant lesquels la facture est en souffrance. Les en-têtes de colonne typiques incluent des fenêtres de 30 jours et les lignes représentent les créances de chaque client. Voici un exemple de rapport de vieillissement des comptes clients.
Avantages du vieillissement des comptes clients
Les conclusions des rapports sur le vieillissement des comptes débiteurs peuvent être améliorées de diverses manières. Premièrement, les débiteurs sont des dérivés de l’octroi de crédit. Si une entreprise éprouve des difficultés à collecter des comptes, comme en témoigne le rapport sur le vieillissement des comptes clients, des clients spécifiques peuvent être étendus sur une base de trésorerie uniquement. Par conséquent, le rapport sur le vieillissement est utile pour définir les pratiques de crédit et de vente.
Les entreprises utiliseront les informations d’un rapport de vieillissement des comptes clients pour créer des lettres de recouvrement à envoyer aux clients dont les soldes sont en souffrance. Les rapports de vieillissement des comptes clients envoyés par la poste aux clients avec le relevé de fin de mois ou la lettre de recouvrement fournissent un compte rendu détaillé des encours. Par conséquent, un rapport de vieillissement des comptes clients peut être utilisé par des personnes internes et externes.