Réconciliation de compte
Qu’est-ce que la réconciliation de compte?
La réconciliation de compte est le processus de confirmation que deux enregistrements distincts de transactions dans un compte sont égaux. Les institutions et les particuliers effectuent le rapprochement des comptes. Au niveau institutionnel, les banques et les courtiers doivent examiner en interne les transactions entre leurs écritures du grand livre général et les registres de comptes individuels. Le rapprochement des comptes peut aider les organisations à identifier les erreurs de comptabilité qui pourraient indiquer des erreurs, des calculs erronés ou des fuites de trésorerie. Grâce à l’automatisation informatique, ce processus est beaucoup plus rapide qu’il ne l’était autrefois.
Points clés à retenir
- La réconciliation de compte confirme que deux enregistrements de transaction sont égaux et équilibrés.
- Les institutions et les particuliers effectuent le rapprochement des comptes en équilibrant les chéquiers et en s’assurant que les enregistrements correspondent aux relevés.
- Le rapprochement des comptes dans les banques est une fonction de réglementation et de conformité.
La loi Sarbanes-Oxley de 2002 a établi des paramètres pour le rapprochement des comptes d’entreprise. Avant Sarbanes-Oxley, les normes comptables ne tenaient pas compte de la nécessité d’appliquer les meilleures pratiques pour le rapprochement des comptes. Désormais, les entreprises sont tenues de respecter des normes beaucoup plus élevées en matière de contrôles internes et de procédures d’audit.
Le rapprochement se produit également lorsqu’un client d’une banque ou d’un courtier confirme que ses dossiers personnels correspondent à ce qui est indiqué sur les relevés périodiques. Au niveau individuel, l’équilibrage d’un chéquier est une forme de réconciliation de compte. Le terme peut également faire référence à l’équilibrage des livres et registres d’une entreprise avec des programmes logiciels et des entrées de données.
Comprendre la réconciliation de compte
Pour les grandes institutions, des tiers extérieurs sont souvent engagés pour effectuer le rapprochement des comptes, ce qui confère un niveau d’objectivité à l’examen. Le rapprochement des comptes au sein des institutions financières est une fonction clé de réglementation et de conformité, et c’est une priorité pour les régulateurs externes dans leurs audits de routine de l’entreprise. Les clients de ces entreprises doivent également tenir un registre précis et signaler rapidement les écarts. Avec l’avènement des systèmes informatiques d’enregistrement des transactions et des positions des clients, le rapprochement revient souvent à corriger de petits écarts de quelques dollars, voire quelques sous, entre une source et une autre. Plus une erreur reste découverte, plus il sera difficile de rapprocher les deux enregistrements.
Comment fonctionne la réconciliation de compte
Au niveau organisationnel, le rapprochement des comptes peut être effectué en suivant un processus simplifié. Premièrement, toutes les informations comptables nécessaires doivent être collectées. Ensuite, les relevés bancaires de l’entreprise sont comparés au grand livre général. Toutes les déductions en attente dans le grand livre de la société doivent être déduites du solde final, et tous les dépôts en attente doivent être ajoutés au solde final. Si le compte porte intérêt, il doit être calculé. Les chèques en souffrance doivent être déduits, tout comme les erreurs bancaires, telles que les débits ou crédits inexacts, et les frais de service bancaire. Enfin, le relevé de la société et le grand livre doivent afficher le même solde final. Toute erreur qui subsiste à la fin du processus doit être examinée en vérifiant que chaque transaction est enregistrée dans le grand livre général et que les dépôts en attente et les chèques en circulation sont comptabilisés.
Les particuliers peuvent rapprocher leurs comptes personnels en utilisant un processus similaire. Au lieu d’un grand livre général, ils compareraient leurs relevés bancaires ou autres relevés de comptes financiers à un dossier personnel de débits et de crédits, comme un registre de chéquiers. Cependant, grâce à l’avènement de la banque en ligne et au déclin des chèques papier, de nombreux particuliers n’effectuent plus de rapprochement de comptes pour la plupart de leurs comptes financiers et dépendent de leur banque pour afficher le solde final correct sur les portails bancaires en ligne.