Exemples de taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation qui est perçue à plusieurs reprises sur un produit à chaque point de vente auquel la valeur a été ajoutée. Autrement dit, la taxe est ajoutée lorsqu’un producteur de matières premières vend un produit à une usine, lorsque l’usine vend le produit fini à un grossiste, lorsque le grossiste le vend à un détaillant et, enfin, lorsque le détaillant le vend à le consommateur qui l’utilisera.
En fin de compte, le consommateur au détail paie la TVA. L’acheteur à chaque étape antérieure de la production du produit est remboursé de la TVA par l’acheteur suivant dans la chaîne. La TVA est couramment utilisée dans les pays européens. Les États-Unis n’utilisent pas de système de TVA.
La TVA est généralement exprimée en pourcentage du coût total. Par exemple, si un produit coûte 100 $ et qu’il y a une TVA de 15%, le consommateur paie 115 $ au commerçant. Le commerçant garde 100 $ et remet 15 $ au gouvernement.
Points clés à retenir
- Une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est payée à chaque étape de la production d’un produit depuis la vente des matières premières jusqu’à son achat final par un consommateur.
- Chaque évaluation sert à rembourser l’acheteur précédent de la chaîne. Ainsi, la taxe est finalement payée par le consommateur.
- Les opposants disent que c’est injuste pour les consommateurs à faible revenu, qui doivent consacrer une plus grande part de leurs revenus à la TVA que les consommateurs plus aisés.
- Les partisans disent qu’il décourage l’évasion fiscale en fournissant une trace papier ou électronique des taxes pour chaque produit.
TVA vs taxe de vente
Un système de TVA est souvent confondu avec une taxe de vente nationale. Mais une taxe de vente n’est perçue qu’une seule fois – au point final d’achat par un consommateur. Ainsi, seul le client de détail le paie.
Le système de TVA est basé sur la facture et est collecté à plusieurs moments pendant la production d’un produit fini. Chaque fois que la valeur est ajoutée, une vente est effectuée et une taxe est perçue et remise au gouvernement.
Exemple de TVA
Un exemple de TVA de 10% en séquence à travers une chaîne de production peut se présenter comme suit:
Un fabricant de composants électroniques achète des matières premières constituées de divers métaux auprès d’un revendeur. Le marchand de métaux est le vendeur à ce stade de la chaîne de production. Le concessionnaire facture au fabricant 1 $ plus une TVA de 10 cents, puis envoie la TVA de 10% au gouvernement.
Le fabricant utilise les matières premières pour créer des composants électroniques, qu’il vend ensuite à une entreprise de fabrication de téléphones portables pour 2 $ plus une TVA de 20 cents. Le fabricant envoie 10 centimes de TVA qu’il a perçue au gouvernement et conserve les 10 centimes restants, qui lui rembourse la TVA qu’il a précédemment payée au marchand de métaux.
Le fabricant de téléphones portables ajoute de la valeur en fabriquant ses téléphones portables, qu’il vend ensuite à un détaillant de téléphones portables pour 3 $ plus une TVA de 30 cents. Il paie 10 cents de TVA au gouvernement. Les 20 centimes restants remboursent au fabricant de téléphones portables la TVA qu’il a payée au fabricant de composants électroniques.
Enfin, le détaillant vend un téléphone à un consommateur pour 5 $ plus une TVA de 50 cents, dont 20 cents sont payés au gouvernement, et le reste qu’il garde en remboursement de la TVA qu’il a payée précédemment.
La TVA payée à chaque point de vente en cours de route représente 10% de la valeur ajoutée par le vendeur.
La TVA au Royaume-Uni
La TVA standard au Royaume-Uni est de 20% depuis 2011.
Le taux est réduit à 5% sur certains achats tels que les sièges auto pour enfants et l’énergie domestique. Il n’y a pas de TVA sur certains articles tels que la nourriture et les vêtements pour enfants. Les transactions financières et immobilières sont également exonérées.
Arguments en faveur de la TVA
Les partisans de la fiscalité sur la valeur ajoutée soutiennent qu’un système de TVA décourage les tentatives d’évasion fiscale. Le fait que la TVA soit facturée (et enregistrée) à chaque étape de la production récompense la conformité fiscale et décourage les activités sur le marché noir.
Pour que les fabricants et les fournisseurs soient crédités du paiement de la TVA sur leurs intrants, ils sont responsables de la perception de la TVA sur leur sortie: les biens qu’ils créent ou vendent.
Les commerces de détail sont incités à percevoir la taxe auprès de leurs clients, car c’est le seul moyen pour eux d’obtenir un crédit pour la TVA qu’ils ont dû payer pour acheter leurs produits en gros.
Mieux qu’une taxe cachée
Une TVA est aussi sans doute meilleure que les soi-disant taxes cachées. Ce sont les taxes que les consommateurs paient sans en avoir pleinement conscience, comme les taxes sur l’essence et l’alcool. Aux États-Unis, ce sont des suppléments en plus des taxes de vente, mais ils ne sont pas détaillés.
Parce qu’elles sont perçues au même pourcentage sur la plupart ou la plupart des produits et services, une TVA est considérée comme ayant moins d’impact sur les décisions économiques individuelles qu’un impôt sur le revenu.
Pourtant, il peut s’inscrire sur l’économie d’un pays. Une TVA est considérée comme un moyen efficace d’améliorer la croissance du produit intérieur brut (PIB) d’un pays, d’augmenter les recettes fiscales et d’éliminer les déficits budgétaires de l’État.
Arguments contre la TVA
Les opposants à la TVA soutiennent qu’elle pèse injustement sur les personnes à faible revenu.
Contrairement à un impôt progressif sur le revenu tel que le système américain dans lequel les personnes à revenu élevé paient un pourcentage plus élevé d’impôts, la TVA est un impôt forfaitaire : tous les consommateurs, quel que soit leur revenu, paient le même pourcentage.
De toute évidence, la TVA de 20% au Royaume-Uni, par exemple, réduit davantage le budget de la personne qui gagne le moins d’argent.
Pour atténuer cette inégalité de revenu, la plupart des pays qui appliquent la TVA, y compris le Canada et le Royaume-Uni, offrent des exonérations ou des rabais sur les produits de première nécessité tels que les vêtements pour enfants et les produits d’épicerie.2