Loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA)
Qu’est-ce que la loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA)?
La loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) permet à un mineur de recevoir des cadeaux – tels que de l’argent, des brevets, des redevances, des biens immobiliers et des beaux-arts – sans l’aide d’un tuteur ou d’un fiduciaire. Un compte UTMA permet au donateur ou à un dépositaire désigné de gérer le compte du mineur jusqu’à ce que ce dernier soit majeur. UTMA protège également le mineur des conséquences fiscales sur les cadeaux, jusqu’à une valeur spécifiée.
Fonctionnement de la loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA)
L’UTMA est une extension de la loi uniforme sur le don aux mineurs (UGMA), qui se limitait au transfert de titres. Notez que, si l’UTMA offre un moyen de constituer un compte d’épargne libre d’impôt pour les enfants mineurs, les actifs seront comptabilisés comme faisant partie de la succession imposable du dépositaire jusqu’à ce que le mineur en prenne possession. L’UTMA a été finalisée en 1986 par la Conférence nationale des commissaires sur les lois uniformes des États et adoptée par la plupart des 50 États. Il permet aux mineurs de recevoir des cadeaux et d’éviter les conséquences fiscales jusqu’à ce qu’ils atteignent l’âge légal pour l’État, qui est généralement de 18 ou 21 ans.
Alors que l’UTMA offre un moyen de créer un compte d’épargne libre d’impôt pour les enfants mineurs, les actifs seront comptés comme faisant partie de la succession imposable du dépositaire jusqu’à ce que le mineur en prenne possession .
UTMA contre UGMA
La différence entre l’UTMA et l’UGMA est le temps de maturité. L’UTMA permet une échéance avant d’être remise au bénéficiaire, jusqu’à 25 ans. L’UGMA mûrit à 18 ans.
La date de résiliation pour chacun est également différente. Alors que la résiliation de l’UGMA est à 18 ans, l’âge de résiliation pour UTMA est de 21. En outre, les comptes UTMA permettent aux parents de faire des dons tels que de l’argent, des actions ou une assurance-vie. Cependant, les comptes UGMA ne permettent que le don d’actifs de base.
Histoire juridique
L’UTMA est similaire à la version originale de l’UGMA qui a été développée en 1956 et révisée en 1966. L’UGMA fournit un moyen de transférer la propriété à un mineur sans avoir besoin d’une fiducie formelle. Il permet à la propriété d’être gérée par un gardien désigné par le donateur. La propriété est ensuite remise au mineur lorsque le mineur atteint l’âge légal dans l’État où le don a été fait.
L’UTMA incorpore le langage de l’UGMA et étend la définition originale des cadeaux au-delà des espèces et des titres pour inclure les biens immobiliers, les peintures, les redevances et les brevets. Il appartient à chaque État d’adopter ou de modifier l’UTMA. L’État de Floride a adopté une loi en 2015 qui permet à la propriété d’être détenue par le gardien jusqu’à ce que le mineur ait 25 ans, si désiré.
Points clés à retenir
- La loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) permet à un mineur de recevoir des cadeaux sans l’aide d’un tuteur ou d’un fiduciaire.
- Le mineur peut éviter les conséquences fiscales jusqu’à ce qu’il atteigne l’âge légal pour l’État.
- Le donateur peut nommer un dépositaire qui a l’obligation fiduciaire de gérer et d’investir la propriété au nom du mineur jusqu’à ce que le mineur atteigne l’âge légal.
Implications de taxes
À partir de 2018, l’IRS autorise une exclusion de la taxe sur les dons pouvant aller jusqu’à 15000 $ par personne pour un cadeau admissible, y compris les cadeaux aux mineurs. L’UTMA constitue un moyen pratique pour les enfants d’épargner et d’investir sans supporter le fardeau fiscal. Le numéro de sécurité sociale du mineur est utilisé à des fins de déclaration fiscale sur les comptes UTMA. Il est également important de noter que les actifs détenus dans un compte UTMA étant la propriété du mineur, cela peut avoir un impact négatif lorsque le mineur demande une aide financière ou des bourses d’études.
Contrôle des actifs
La loi permet au donateur de nommer un gardien, qui a l’obligation fiduciaire de gérer et d’investir la propriété au nom du mineur jusqu’à ce que le mineur atteigne l’âge légal. La propriété appartient au mineur à partir du moment où la propriété est offerte. Si le donateur décède en tant que gardien, la valeur du bien de garde est incluse dans la succession du donateur.
Questions fréquemment posées
Qu’est-ce que la loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA)?
Comme son nom l’indique, l’UTMA est une loi relative au transfert des biens des adultes vers les mineurs. L’UTMA offre aux parents et aux autres adultes un moyen fiscalement avantageux de transmettre des cadeaux aux mineurs sans avoir besoin de créer une fiducie formelle. Ce faisant, l’adulte faisant don du cadeau agirait généralement en tant que gardien de ces actifs jusqu’à ce que le mineur atteigne l’âge légal. Alternativement, le donateur peut également désigner un tiers pour servir de gardien de ces actifs.
Quelle est la différence entre l’UTMA et la loi uniforme sur le don aux mineurs (UGMA)?
L’UTMA et l’UGMA ont des objectifs similaires, mais il existe des différences importantes entre eux. Plus particulièrement, l’UTMA permet de donner un plus large éventail d’actifs, y compris des titres financiers tels que des actions et des obligations. En outre, l’UTMA accorde un délai supplémentaire aux actifs donnés pour atteindre leur date d’échéance, comme dans le cas d’une obligation. En revanche, l’UGMA exige que les actifs soient pris en charge par le mineur une fois que le mineur atteint l’âge de 18 ans.
Quels sont les avantages et les inconvénients de l’utilisation d’un compte UTMA?
Le principal avantage de l’utilisation d’un compte UTMA est que l’argent versé dans le compte est exonéré du paiement d’une taxe sur les donations, jusqu’à un maximum de 15 000 $ par an. De plus, tout revenu gagné sur les fonds apportés est imposé au taux d’imposition du mineur qui reçoit les fonds. Étant donné que le revenu du mineur est vraisemblablement nettement inférieur à celui du donneur adulte, cela peut entraîner d’importantes économies d’impôt. Cependant, l’un des inconvénients de l’utilisation d’un compte UTMA est qu’il peut rendre le bénéficiaire moins éligible aux programmes de bourses d’études collégiales axés sur les besoins et à d’autres initiatives de ce type.