Utiliser la définition de taxe
Qu’est-ce que la taxe d’utilisation?
La taxe d’usage est une taxe de vente sur les achats effectués en dehors de son État de résidence pour des articles taxables qui seront utilisés, stockés ou consommés dans son État de résidence et sur laquelle aucune taxe n’a été perçue dans l’État d’achat. Si l’achat aurait été taxé s’il avait été effectué dans l’État de résidence de l’acheteur, la taxe d’usage est due.
Taxe d’utilisation décomposée
Le taux de la taxe d’utilisation est le même que letaux de la taxe de vente locale du résident, qui comprend à la fois les taxes de vente nationales et locales. Un résident qui ne paie pas de taxe d’utilisation peut être soumis à des intérêts et des pénalités. Par exemple, les résidents de Californie sont tenus de payer la taxe de vente sur les achats de marchandises telles que des meubles, des cadeaux, des jouets, des vêtements, des véhicules, des maisons mobiles et des avions. Si un Californien achète des vêtements à un détaillant californien, le détaillant percevra la taxe de vente auprès de l’acheteur au point de vente et la remettra aux autorités fiscales. Aucune taxe supplémentaire ne sera due.
Disons plutôt que le Californien a acheté des vêtements chez un détaillant en ligne de l’Oregon. En vertu de la loi de l’Oregon, le détaillant ne perçoit pas la taxe de vente sur les marchandises , mais l’acheteur au détail doit toujours payer une taxe d’utilisation sur cet achat de vêtements à l’administration fiscale californienne appelée Board of Equalization. En revanche, si le Californien achetait des produits d’épicerie dans l’Oregon et ne payait aucune taxe de vente sur l’achat, généralement aucune taxe d’utilisation ne serait due car l’État de Californie ne taxe pas la majorité des produits d’épicerie.
Les détaillants ne sont généralement pas tenus de percevoir la taxe de vente sur les achats effectués par les consommateurs dans les États où le détaillant n’a pas de présence physique (appelée « lien »), comme un bureau de vente, un entrepôt ou un représentant des ventes, il incombe donc au consommateur de calculer et remettre la taxe à son gouvernement d’État. Le fait qu’une entreprise doive des taxes de vente à un gouvernement en particulier dépend de la façon dont le gouvernement définit le lien.
Un lien est généralement défini comme une présence physique, mais cette «présence» ne se limite pas à avoir un bureau ou un entrepôt;avoir un employé dans un État peut constituer un lien, tout comme avoir un affilié, tel qu’un site Web partenaire qui dirige le trafic vers la page de votre entreprise en échange d’une part des bénéfices. Ce scénario est un exemple des tensions entre le commerce électronique et les taxes de vente. Par exemple, New York a adopté des «lois Amazon» obligeant les détaillants Internet tels qu’Amazon, Inc. à payer des taxes de vente malgré leur absence de présence physique dans l’État.
Évaluation de la taxe d’utilisation
La taxe d’utilisation, comme la taxe de vente, est imposée au consommateur final du bien ou du service corporel, mais la différence est de savoir qui calcule la taxe et comment elle est comptabilisée. La taxe de vente est perçue par le vendeur, qui agit en tant qu’agent de l’État et remet ainsi la taxe à l’État au nom du consommateur final. En revanche, la taxe d’usage est auto-évaluée et remise par le consommateur final. La taxe d’usage est généralement plus difficile à appliquer que la taxe de vente et, dans la pratique, ne s’applique qu’aux achats importants de biens corporels.
Une taxe d’utilisation est censée protéger les détaillants dans l’État contre la concurrence déloyale des vendeurs hors de l’État qui ne sont pas tenus de percevoir la taxe. Il est également promulgué pour garantir que tous les résidents d’un État contribuent au financement des programmes et services locaux et de l’État, quel que soit l’endroit où ils font leurs achats. Des lois similaires s’appliquent dans la plupart des États, pas seulement en Californie. En fait, 45 États ont une loi sur la taxe d’utilisation, à compter de 2018.