Schéma de rodage
Qu’est-ce qu’un schéma de rodage?
Un système de recouvrement est une pratique frauduleuse qui consiste à modifier les comptes débiteurs pour cacher de l’argent volé. Le procédé consiste à prélever un paiement de créances ultérieur sur une transaction (par exemple, une vente) et à l’utiliser pour couvrir le vol. La créance de la deuxième transaction est couverte par l’argent de la troisième transaction, et ainsi de suite.
Points clés à retenir
- Un stratagème de recouvrement est une forme de fraude comptable par laquelle des espèces volées ou détournées sont masquées en modifiant les comptes débiteurs.
- Un audit juricomptable des rentrées de fonds peut être entrepris pour révéler un schéma de recouvrement, qui peut montrer une augmentation de l’âge des comptes débiteurs.
- Une entreprise peut prendre plusieurs mesures simples pour éviter l’opportunité de ce type de fraude sur le lieu de travail.
Comment détecter les schémas de rodage
Un schéma de recouvrement peut être détecté en traçant comment les encaissements ont été appliqués aux comptes clients. S’il est prouvé que les encaissements sont régulièrement appliqués aux mauvais comptes clients, alors il y a probablement un système de recouvrement actif en cours.
Un autre indicateur d’un système de chevauchement est un employé qui refuse de prendre le temps de vacances qu’il a gagné. En effet, le clapotis exige que le «lapper» (l’individu impliqué dans la fraude) soit impliqué tous les jours et qu’il ne soit donc pas en mesure de prendre des vacances. Un signe révélateur du clapotis est une augmentation du vieillissement des comptes débiteurs. Un système de clapotis ne peut masquer que temporairement le vol. Tôt ou tard, le manque à gagner apparaîtra et devra être enregistré comme une perte.
Les plans de rodage se produisent généralement dans les petites entreprises où une seule personne peut gérer les encaissements et la facturation des clients.
Comment éviter les schémas de rodage
Les entreprises peuvent empêcher les projets de rodage en procédant comme suit:
- Séparation des responsabilités de caissier et de facturation (appelée séparation des tâches)
- Choisir une personne autre que le caissier pour remettre les relevés aux clients (les clients sont conscients de ce qu’ils ont payé, ils devraient donc être en mesure de détecter tout paiement incorrect lié à leurs comptes ou de détecter que certains paiements n’ont jamais été appliqués.)
- Contactez les clients et demandez-leur s’ils ont reçu ou non des relevés mensuels de la société (celui qui commet la fraude peut intercepter les relevés avant qu’ils ne soient envoyés par la poste.)
- Vérifier régulièrement les transactions de rentrées de fonds
- Obliger tous les employés à prendre leurs vacances, sans exception
- Suivez de près l’utilisation des notes de crédit (la personne qui commet une fraude peut essayer de mettre fin à une situation de recouvrement en radiant une créance correspondant au montant des fonds manquants.)
- Cochez tous les chèques avec la phrase «Pour dépôt seulement», afin que les employés ne puissent pas déposer ces chèques dans leur propre compte
- Demandez aux clients de payer directement dans un coffre-fort, afin que l’argent liquide ne puisse pas être intercepté et volé par les employés
Exemple de schéma de rodage
Supposons qu’une entreprise reçoive 150 $ pour le paiement, mais qu’un commis comptable le transfère vers un compte personnel. Pour cacher le vol, le greffier appliquera la deuxième créance à venir, par exemple au montant de 200 $, à la première créance. Cela laisse 50 $ restants à appliquer à la deuxième créance, et 150 $ doivent encore être payés. Le commis continue d’affecter (de recouvrement) l’argent des ventes successives aux créances précédentes de sorte que les registres comptables du magasin ne révèlent pas l’écart.