Publication 519 de l’IRS: Guide fiscal américain pour les étrangers
Qu’est-ce que la publication IRS 519?
La publication IRS 519 est le US Tax Guide For Aliens, un documentpublié parl’ Internal Revenue Service (IRS) qui détaille les procédures fiscales pour les étrangers, les personnes qui ne sont pas citoyens des États-Unis. Tous les étrangers ne sont pas soumis aux taxes américaines. Les étrangers résidents, ceux qui ont séjourné dans le pays pendant une période définie, sont soumis à l’impôt sur leurs revenus mondiaux au même titre que les citoyens. Les étrangers non résidents ne sont imposés que sur les revenus qu’ils gagnent aux États-Unis, ainsi que sur certains types de revenus internationaux.
Points clés à retenir
- La publication IRS 519 fournit des informations fiscales et des conseils pour les étrangers aux États-Unis
- La fiscalité dépendra du fait qu’une personne est un étranger résident ou non-résident, ou à double statut.
- Les non-résidents peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu des autorités américaines et étrangères.
Comprendre la publication IRS 519
L’aspect le plus important de la publication IRS 519 est sa définition du statut d’un contribuable en tant qu’étranger non-résident ou étranger résident en utilisant letest de présence substantielle ou le test de la carte verte car les règles fiscales applicables sont basées sur ce statut. Les contribuables peuvent également être considérés commedes étrangers à double statut et doivent également déterminer le statut fiscal de tout conjoint.
Le test de présence substantielle mesure la résidence par présence physique aux États-Unis Pour répondre à ce test, une personne doit résider aux États-Unis au moins:
- 31 jours au cours de l’année en cours, et
- 183 jours pendant la période de trois ans qui comprend l’année en cours et les deux années immédiatement avant, en comptant tous les jours où vous étiez présent dans l’année en cours, un tiers des jours où vous étiez présent la première année avant l’année en cours, et un sixième des jours où vous étiez présent la deuxième année avant l’année en cours.
Letest de la carte verte indique qu’un individu est un résident, aux fins de l’impôt fédéral américain, s’il est un résident permanent légal des États-Unis à tout moment au cours de l’année civile. Une personne devient un résident permanent légal si elle a reçu le privilège, conformément aux lois sur l’immigration, de résider de façon permanente aux États-Unis en tant qu’immigrant, généralement en recevant une carte d’enregistrement d’étranger, également connue sous le nom de «carte verte», par les services decitoyenneté et d’immigration des États -Unis.
Si une personne se qualifie à la fois comme résident et non-résident la même année, elle a ce qu’on appelle le double statut. Une personne mariée peut également avoir le choix de traiter son conjoint non résident comme un étranger résident.
Imposition du revenu des non-résidents
Les personnes considérées comme des étrangers non-résidents sont généralement soumises à deux taux d’imposition différents sur leur revenu américain, l’un pour les revenus effectivement liés et l’autre pour les revenus fixes ou déterminables, annuels ou périodiques (FDAP). Les revenus effectivement connectés proviennent de la gestion d’une entreprise américaine ou de la prestation de services personnels et sont imposés au même taux progressif qu’un citoyen américain. Le FDAP est considéré comme un revenu passif et est imposé à un taux forfaitaire de 30%. Les étrangers non-résidents doivent produire des déclarations de revenus en utilisant le formulaire 1040NR.
Pour les étrangers non résidents, les conventions fiscales avec des pays étrangers peuvent réduire ou éliminer l’impôt américain sur divers types de services personnels et autres revenus, tels que les pensions, les intérêts, les dividendes, les redevances et les gains en capital.