Fonctionnement des périodes de grâce pour les comptes de dépenses flexibles (RTA)
Certains employeurs offrent l’option de période de grâce pour le compte de dépenses flexible (FSA)de leurs employés . Le délai de grâce est applicable à un FSA santé et à un FSA pour personnes à charge. Il commence le lendemain de la fin de l’année du régime et dure deux mois et demi. Il est conçu pour permettre aux employés de profiter pleinement de leurs contributions non imposables lorsque les dépenses sont inférieures à ce qui était initialement prévu.
À la lumière de la pandémie COVID-19, le Congrès a adopté la Consolidated Appropriations Act, 2021 qui offre plus de discrétion pour la FSA et les programmes d’aide aux personnes à charge. La Loi permet une plus grande flexibilité lorsqu’il s’agit de reporter les soldes inutilisés des années de régime 2020 et 2021, ainsi que de prolonger les périodes de grâce autorisées pour ces années de régime.
Délais de grâce FSA
Tous les frais médicaux éligibles accumulés pendant cette période de grâce peuvent être remboursés avec les fonds restants dans la FSA de l’année précédente du régime. L’inclusion de la période de grâce étend l’année du plan à 14 mois et 15 jours par opposition au plan réel de 12 mois. Pour les plans de l’année civile, la période de grâce commence le 1er janvier et se termine le 15 mars.
Tous les fonds restant sur le compte à la fin de la période de grâce sont confisqués conformément à la règle «à utiliser ou à perdre», qui exige que tous les fonds restants dans un FSA soient confisqués à la fin de l’année du plan. Les réclamations soumises pendant la période de grâce sont automatiquement prélevées sur les fonds restants de l’année précédente avant d’être prélevées sur l’année du régime en cours;toutefois, dans le cas où une carte de débit est utilisée pour les dépenses admissibles, les fonds sont prélevés sur l’année du régime en cours.
Exemple de période de grâce FSA
Imaginons, par exemple, que l’année de votre plan se termine le 31 décembre 2020. À ce stade, il vous reste 150 $ de fonds inutilisés dans votre FSA. Le 5 février 2021, vous engagez 400 $ en frais médicaux admissibles. Une fois votre demande soumise, les 150 $ restants du plan 2020 sont utilisés en premier pour le remboursement, et les 250 $ restants sont prélevés sur les fonds du plan 2021.
Période de grâce et disposition de report
Les employeurs peuvent prévoir un délai de grâce ou une disposition de report, mais pas les deux. Une disposition de report vous permet de reporter jusqu’à 500 $ pour la prochaine année du régime sans limite de temps pour l’utiliser. Cependant, avec la période de grâce et l’option de report, il y a toujours un plafond de cotisation annuel maximal de 2 500 $.
Pour profiter de l’option de délai de grâce, les plans FSA doivent être modifiés pour inclure l’option avant la fin de l’année précédente. Si vous aviez une option de période de grâce pour l’année 2021, votre employeur devra modifier votre plan d’ici le 31 décembre 2020 pour un plan de l’année civile. Les plans ne peuvent pas être modifiés en milieu d’année pour inclure la période de grâce.
Il est important de se rappeler que vous avez jusqu’au 15 mars de l’année suivante pour engager des dépenses admissibles, mais les demandes de remboursement peuvent être soumises jusqu’au 31 mars. Cette fenêtre de 16 jours est connue sous le nom de période d’expiration. Après l’expiration de la période d’expiration, tous les fonds inutilisés sont perdus.