Comment et où les revenus des transactions de troc sont-ils comptabilisés?
Toutes les transactions de biens ou de services n’impliquent pas un moyen monétaire, tel que le dollar. Parfois, les entreprises s’échangent des marchandises vendables les unes pour les autres, un acte considéré comme un juste valeur marchande des biens échangés? Quels formulaires devez-vous remplir à des fins fiscales?
L’ Internal Revenue Service a décidé que les entreprises et les particuliers doivent inclure la juste valeur marchande de tous les biens et services reçus échangés contre tous les biens et services fournis – en bref, vous devez suivre la valeur destransactionsde troc.
Échange d’espace publicitaire sur Internet
Un exemple contemporain courant d’une transaction de troc implique deux sociétés Internet différentes qui échangent des espaces publicitaires sur les sites Web de l’autre.
Les deux espaces publicitaires ont une valeur marchande, même s’ils ne sont pas nécessairement identiques. De plus, la valeur de l’espace publicitaire fluctue rapidement, ce qui peut parfois conduire à des estimations difficiles de leur valeur. En 1999, ungroupe de travail du FASB a décidé que les revenus ne devaient être déclarés que si la juste valeur marchande de l’espace publicitaire abandonné pouvait être déterminée en fonction de l’historique de la société en matière de réception d’espèces (ou d’un bien facilement convertible en espèces) pour un espace publicitaire similaire.
Si votre entreprise a généralement reçu 100 $ pour un espace publicitaire, puis détourne un espace publicitaire similaire, l’IRS souhaite que cette transaction soit reconnue comme générant 100 $ de revenus.
Enregistrement des revenus de troc
Les revenus de troc sont comptabilisés, en dollars, sur le formulaire IRS 1040, annexe C, Bénéfice ou perte d’entreprise. Dans certains cas, il peut également être enregistré à l’annexe E, Revenus et pertes supplémentaires (également sur le formulaire IRS 1040).
Dans une écriture de journal standard, un compte d’échange de troc est traité comme un compte d’actif et les revenus de troc sont traités comme des éléments de revenu. Dans l’exemple donné ci-dessus, le compte d’échange de troc serait débité de 100 $ et les revenus de troc seraient crédités de 100 $.
Si une entreprise ne parvient pas à enregistrer correctement une dépense de troc, elle peut corriger sa déclaration en déposant un formulaire 1040-X auprès de l’IRS.
Échange de troc et services de négociation
L’IRS fait la distinction entre les services commerciaux entre deux parties similaires sur une base non commerciale et le fait d’utiliser des biens ou des services commerciaux vendables dans un échange de troc, comme décrit ci-dessus.
Si une entreprise ou une personne échange simplement des services, l’IRS exige parfois un formulaire 1099-MISC.
Si une société ou une personne s’engage dans un échange de troc, un produit destransactions de courtage et d’échange de troc, également connu sous le nom de formulaire 1099-B, doit être déposé.
Une ressource complète pour le traitement fiscal des transactions de troc et la comptabilité des revenus peut être trouvée dans la publication IRS 525, Revenu imposable et non imposable.