Taxe de vente harmonisée du Canada – TVH

Qu’est-ce que la taxe de vente harmonisée?

La taxe de vente harmonisée (TVH) est une combinaison de la taxe canadienne sur les produits et services (TPS) et de la taxe de vente provinciale (TVP).

Explication de la taxe de vente harmonisée

La TVH est une taxe à la consommation  payée par le consommateur et les entreprises au point de vente (PDV). Le vendeur perçoit le produit de la taxe en ajoutant le taux de la TVH au coût des produits et services, puis remet la taxe perçue à l’ Agence du revenu du Canada (ARC), la division fiscale du gouvernement fédéral. L’ARC attribue par la suite la partie provinciale de la TVH au gouvernement provincial respectif.

Les partisans de la TVH soutiennent qu’elle améliore la compétitivité des entreprises canadiennes en abaissant le coût des produits et en simplifiant les coûts administratifs fiscaux des entreprises, tout en abaissant les coûts pour les consommateurs.

Provinces canadiennes appliquant la TVH

Cinq des dix provinces du Canada utilisent la taxe de vente harmonisée. Le Nouveau-Brunswick, la Nouvelle-Écosse et Terre-Neuve-et-Labrador ont appliqué la TVH en 1997. En 2010, l’Ontario et la Colombie-Britannique (C.-B.) ont adhéré au programme, mais trois ans plus tard, la Colombie-Britannique a quitté le programme et rétabli son régime de taxe de vente provinciale après environ 55% des les résidents de la province ont voté pour mettre fin à la TVH. En 2013, l’Île-du-Prince-Édouard a remplacé sa taxe de vente provinciale par la TVH.

Le taux d’imposition est de 15% dans toutes les provinces participantes sauf l’Ontario, où il est de 13%.

Provinces sans TVH

La Colombie-Britannique, la Saskatchewan, le Québec et le Manitoba appliquent le système provincial en plus de la taxe de vente fédérale distincte. Plusieurs provinces n’appliquent que la taxe de vente fédérale sur les produits et services. Les provinces de l’Alberta, des Territoires du Nord-Ouest, du Nunavut et du Yukon n’ont pas de taxe de vente provinciale.

Enregistrement et perception de la TVH

Il incombe aux propriétaires d’entreprises canadiennes de percevoir et de verser la TVH. Pour commencer à augmenter la taxe de vente, l’exploitant d’entreprise doit s’inscrire à un compte de TPS / TVH auprès de l’ARC, à condition que l’entreprise fasse 30 000 $ ou plus par an en revenus totaux. Les propriétaires d’entreprise dont les entreprises gagnent moins de 30 000 $ peuvent toujours s’inscrire volontairement, car ils peuvent vouloir demander des crédits de taxe sur les intrants sur les produits et services qu’ils achètent dans le cadre de l’exploitation de l’entreprise.

Biens et services exemptés

Bien que de nombreux produits et services soient assujettis à la TVH, certains sont détaxés ou exonérés de taxe. Un produit ou service détaxé est un produit dont le taux de TVH est de 0%. Il s’agit notamment de produits tels que les produits d’épicerie de base, les livres et de nombreux produits agricoles et halieutiques.

Les clients à l’extérieur du Canada qui achètent des produits du Canada n’ont pas à payer la TVH à condition que les produits ou services achetés soient uniquement utilisés à l’extérieur du pays. Cependant, les non-résidents du Canada, comme les touristes, sont tenus de payer la TVH mais, dans certains cas, ils peuvent avoir droit à un remboursement de la TVH.

Effet sur les contribuables

Il y a toujours un débat constant sur l’impact de la TVH sur les consommateurs et les contribuables. Les critiques affirment que la TVH déplace le fardeau fiscal des entreprises vers les consommateurs. Les partisans de la TVH soutiennent qu’elle réduit en fait les impôts. Ils disent que le système de la TVH réduit le coût des affaires, ce qui fait baisser les prix des biens et services de consommation.