Taxe en cascade
Qu’est-ce qu’une taxe en cascade?
Une taxe en cascade ou taxe en cascade fait référence à un système qui impose des taxes de vente sur les produits à chaque étape successive de la chaîne d’approvisionnement, de la matière première à l’achat par le consommateur. Chaque acheteur de la chaîne d’approvisionnement paie un prix basé sur son coût, y compris la ou les taxes précédentes qui ont été facturées.
Points clés à retenir
- Une taxe en cascade est imposée à plusieurs reprises à chaque étape du parcours d’un produit le long de la chaîne d’approvisionnement.
- Une taxe en cascade gonfle le prix d’un produit en raison des effets cumulatifs des taxes en plus des taxes. Il en résulte un taux d’imposition réel supérieur au taux officiel.
- Les alternatives à une taxe en cascade comprennent une taxe sur la valeur ajoutée ou une taxe sur les produits et services.
Comprendre la taxe en cascade
Une taxe en cascade est essentiellement une taxe en plus d’une taxe. Il y a un effet cumulatif à une taxe en cascade, avec des produits qui ont plusieurs étapes de production encourant de plus en plus de taxes à mesure qu’ils se déplacent le long de la chaîne d’approvisionnement jusqu’à l’utilisateur final. Il en résulte une taxe de vente réelle supérieure au taux officiel de la taxe de vente.
Dans l’ensemble, les pays appliquant des taxes en cascade peuvent avoir du mal à rester compétitifs sur les marchés étrangers. En effet, un tel système fiscal entraîne des prix inflationnistes par rapport à ceux des concurrents internationaux.
Exemple de fonctionnement d’une taxe en cascade
Par exemple, prenons le secteur des emballages cadeaux. Cela commence par un arbre, qui est abattu et vendu à une usine de papier. L’usine réduit le bois en pâte, l’aplatit, le sèche et le coupe en feuilles et en rouleaux. Ces rouleaux sont achetés par une entreprise qui conçoit et imprime du papier fantaisie en grandes quantités et les vend en gros. Le grossiste le vend ensuite aux magasins de détail du pays pour la vente en rouleaux individuels. Enfin, un consommateur l’achète.
Chacun de ces transferts de propriété est une transaction taxable et chaque transaction comprend une taxe de vente. Le coût total de la transaction est basé sur les coûts commerciaux cumulés, y compris la somme de toutes les taxes facturées pour chaque transaction précédente.
Comment les taxes en cascade se composent
Comme mentionné, une taxe en cascade a un effet cumulatif qui crée des recettes fiscales plus élevées qu’une taxe en une seule étape. C’est la même composition mathématique que nous constatons dans l’investissement, mais ce type nuit en fait au consommateur à la fin.
Par exemple, disons qu’un gouvernement prélève une taxe en cascade de 2% sur tous les biens produits et distribués. Une entreprise vend une dalle de pierre pour 1 000 $ pour un prix TTC de 1 020 $ (1 000 $ + 2%) à un artiste. L’artiste crée une sculpture. Il espère réaliser un profit de 2 000 $ sur sa vente à un marchand d’art. Cela signifie que le marchand d’art paiera 3 020 $ plus la taxe de vente, ce qui porte le coût à 3 080 $ (3020 $ + 2% de taxe). Le marchand d’art veut gagner 5 000 $ pour la sculpture, donc le prix à la galerie d’art s’élève à 8 080 $ plus la taxe de vente, pour un total général de 8 242 $.
En somme, le gouvernement a perçu des impôts de 20 $ + 60 $ + 162 $ = 242 $, ce qui correspond en fait à un taux d’imposition effectif de 242 $ / 8 000 $ ou 3,025%.
Alternatives à une taxe en cascade
La principale alternative à une taxe en cascade est une taxe en une seule étape telle que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), également appelée taxe sur les produits et services (TPS). Il s’agit d’une taxe qui n’est prélevée que sur la valeur que son dernier vendeur a ajoutée au produit. Ainsi, la taxe n’est pas basée sur la valeur totale du produit mais sur la valeur qui lui a été ajoutée par la dernière entreprise de la chaîne.
Le résultat net d’une taxe TVA est une imposition globale plus faible que les taux comparables perçus dans un système en cascade. Une taxe TVA ne gonfle pas le coût des produits finis.
Environ 160 pays utilisent un système de taxe sur la valeur ajoutée. Plus particulièrement, les pays membres de l’Union européenne prélèvent une taxe sur la TVA. En 2021, cette taxe était d’au moins 15%, les pays membres étant autorisés à y ajouter.
Les opposants à la TVA soutiennent qu’il s’agit d’une taxe régressive qui fait peser un lourd fardeau sur la population à faible revenu. Certains pays ont tenté de répondre à cette critique en exonérant les achats de biens jugés essentiels, tels que les achats d’épicerie et de pharmacie.
Comment fonctionne une taxe TPS
Lorsqu’un pays impose une taxe sur la TPS plutôt qu’une taxe sur la valeur ajoutée, il fusionne plusieurs taxes en une seule taxe. Ceux – ci peuvent inclure les taxes centrales telles que la taxe de vente, taxe sur les droits d’ accise et la taxe de service, ainsi que les impôts au niveau de l’ Etat tels que l’ impôt sur le divertissement, la taxe d’entrée, taxe de transfert et taxe de luxe. Ceux-ci deviennent une taxe unique.
Ainsi, lorsqu’un produit est vendu, chaque vendeur de la chaîne d’approvisionnement est en mesure de déduire la taxe payée de la taxe perçue et de la remettre au gouvernement. Peu importe le nombre de fois où le produit change de mains, le consommateur final paie le taux d’imposition complet, mais pas un multiple de celui-ci. Le Canada a des taxes TPS et le Mexique a des taxes TVA.
Méthodes fiscales aux États-Unis
Les États-Unis n’ont pas de taxe de vente fédérale. Les taxes de vente sont imposées par les États, à des taux qu’ils fixent individuellement. Ils peuvent également être imposés par les villes, qui peuvent percevoir 1% ou 2% en plus du taux de l’État sur certains ou tous les biens achetés.
Un acheteur du Delaware ne paiera pas de taxe sur un avocat californien, mais l’avocat peut avoir été taxé à plusieurs reprises au cours de son trajet de la ferme au grossiste en passant par le supermarché.
Les lois des États déterminent également les détails. Un État peut percevoir la taxe de vente sur les vêtements, mais pas sur les aliments, sauf s’il s’agit de bonbons, de chewing-gum ou de boissons sucrées.
Cinq États n’ont pas de taxe de vente. En février 2021, il s’agit de l’Alaska, de l’Oregon, du Delaware, du Montana et du New Hampshire. La taxe de vente d’État la plus élevée a été appliquée en Californie, à 7,25%, bien que l’Indiana, le Mississippi, le Rhode Island et le Tennessee aient tous suivi de près avec des taux de 7%. Lorsque les taxes locales sont prises en compte, les taxes de vente combinées dans la plupart des États seront plus élevées que la taxe au niveau de l’État.
Le résultat final est qu’un acheteur du Delaware ne paiera aucune taxe de vente lors de l’achat d’un avocat californien, mais le prix de cet avocat peut refléter des transactions répétées de taxe de vente au cours de son trajet de la ferme au grossiste au supermarché.