Report de perte en capital
Qu’est-ce qu’un report de perte en capital?
Le report des pertes en capital est le montant net des pertes en capital pouvant être reportées sur les années d’imposition futures. Les pertes en capital nettes (le montant selon lequel le total des pertes en capital excède le total des gains en capital) ne peuvent être déduites que jusqu’à concurrence de 3 000 $ par année d’imposition. Les pertes en capital nettes dépassant le seuil de 3 000 $ peuvent être reportées aux années d’imposition futures jusqu’à épuisement. Il n’y a pas de limite au nombre d’années pendant lesquelles une perte en capital peut être reportée.1
Points clés à retenir
- Les pertes en capital qui dépassent les gains en capital au cours d’une année peuvent être utilisées pour compenser le revenu imposable ordinaire jusqu’à concurrence de 3 000 $ au cours d’une même année d’imposition.
- Les pertes en capital nettes de plus de 3 000 $ peuvent être reportées indéfiniment jusqu’à ce que le montant soit épuisé.
- En raison de la règle IRS de lavage-vente, les investisseurs doivent faire attention à ne pas racheter les actions vendues pour une perte dans les 30 jours, ou la perte en capital ne donne pas droit au traitement fiscal avantageux.
Comprendre le report des pertes en capital
Les provisions fiscales pour pertes en capital atténuent la gravité de l’impact causé par les pertes de placement. Cependant, les dispositions ne sont pas sans exceptions. Les investisseurs doivent faire attention auxdispositions relatives à la vente de fortune, qui interdisent de racheter un investissement dans les 30 jours suivant sa vente à perte. Si cela se produit, la perte en capital ne peut pas être appliquée aux calculs fiscaux et est plutôt ajoutée au coût de base de la nouvelle position, ce qui atténue l’incidence des gains en capital futurs.
Récolte des pertes fiscales
La récolte des pertes fiscales permet d’améliorer le rendement après impôt des investissements imposables. C’est la pratique de vendre des titres à perte et d’utiliser ces pertes pour compenser les impôts provenant des gains d’autres placements et revenus. Selon la quantité de perte récoltée, les pertes peuvent être reportées pour compenser les gains des années futures. La récolte des pertes fiscales a souvent lieu en décembre, le 31 décembre étant le dernier jour pour réaliser une perte en capital.
Les comptes de placement imposables identifient les gains réalisés générés pour l’année, de sorte que l’investisseur cherche à trouver des pertes non réalisées pour compenser ces gains. Cela permet à l’investisseur d’éviter de payer autant d’impôt sur les gains en capital. Si l’investisseur souhaite racheter le même investissement, il doit attendre 31 jours pour éviter une vente de lavage.
Par exemple, supposons qu’un compte imposable a actuellement 10 000 $ de gains réalisés qui ont été engagés au cours de l’année civile, mais que son portefeuille contient des actions ABC Corp avec une perte non réalisée de 9 000 $. L’investisseur peut décider de vendre l’action avant la fin de l’année afin de réaliser la perte. Si les actions d’ABC Corp étaient vendues le 31 décembre ou avant, l’investisseur réaliserait 1 000 $ (gains de 10 000 $ – perte de 9 000 $ d’ABC Corp) en gains en capital. En respectant la règle du lavage-vente, si l’action était vendue le 31 décembre, l’investisseur devrait attendre le 31 janvier pour la racheter.
Exemple de report de perte en capital
Toute perte en capital excédentaire peut être utilisée pour compenser les gains futurs et le revenu ordinaire. En utilisant le même exemple, si l’action ABC Corp avait une perte de 20 000 $ au lieu de 9 000 $ de perte, l’investisseur serait en mesure de reporter la différence aux années d’imposition futures. Le gain en capital réalisé initial de 10 000 $ serait compensé et l’investisseur n’encourrait aucun impôt sur les gains en capital pour l’année. De plus, 3 000 $ peuvent être utilisés pour réduire le revenu ordinaire au cours de la même année civile.
Après la compensation du gain en capital de 10 000 $ et la compensation du revenu ordinaire de 3 000 $, l’investisseur aurait 7 000 $ de pertes en capital à reporter sur les années futures. Le report des pertes en avant n’est pas limité à l’année d’imposition suivante. Les pertes peuvent être reportées sur les années futures jusqu’à épuisement.