Loi sur le secret bancaire (BSA)
Qu’est-ce que la loi sur le secret bancaire (BSA)?
Également connu sous le nom de Loi sur la déclaration des devises et des transactions étrangères, le Bank Secrecy Act (BSA) est une loi américaine créée en 1970 pour empêcher les institutions financières d’être utilisées comme des outils par des criminels pour cacher ou blanchir leurs gains mal acquis.
La loi oblige les banques et autres institutions financières à fournir des documents, tels que des rapports sur les transactions en devises, aux régulateurs. Ces documents peuvent être exigés des banques chaque fois que leurs clients traitent des transactions en espèces suspectes impliquant des sommes supérieures à 10 000 $. La loi donne aux autorités la possibilité de reconstituer plus facilement la nature des transactions.
Points clés à retenir
- Le Bank Secrecy Act (BSA) est une législation américaine visant à empêcher les criminels d’utiliser les institutions financières pour cacher ou blanchir de l’argent.
- La loi oblige les institutions financières à fournir des documents aux organismes de réglementation chaque fois que leurs clients traitent des transactions en espèces suspectes portant sur des sommes supérieures à 10 000 $.
- La loi n’exige pas de documentation pour chaque transaction de plus de 10 000 $, mais les entreprises doivent déposer le formulaire IRS 8300 si elles reçoivent plus de 10 000 $ en espèces d’un acheteur.
Comprendre la loi sur le secret bancaire (BSA)
La BSA a été mise en œuvre pour mieux identifier quand le blanchiment d’argent est utilisé pour promouvoir une entreprise criminelle, soutenir le terrorisme, dissimuler l’évasion fiscale ou dissimuler d’autres activités illégales. La législation a été très tôt utilisée pour lutter contre le financement des organisations criminelles, mais elle est rapidement entrée en vigueur pour également lutter contre le financement des groupes terroristes.
Les criminels et les fraudeurs utilisent le blanchiment d’argent comme un moyen de cacher leurs actions illicites sous le couvert de la légitimité. Les espèces, plutôt que les transactions électroniques traçables, ont tendance à être le moyen privilégié pour acheter des biens et services illicites. Des tactiques de blanchiment d’argent sont utilisées pour déguiser ces sources de revenus en espèces comme des transactions légitimes.
Fonctionnement de la loi sur le secret bancaire
La loi n’exige pas que chaque transaction dépassant 10 000 $ soit documentée. Selon l’Internal Revenue Service, il existe une règle générale selon laquelle toute personne exerçant un métier ou une entreprise doit déposer le formulaire 8300 si son entreprise reçoit plus de 10 000 $ en espèces d’un seul acheteur. Cela peut être le résultat d’une seule transaction ou de deux ou plusieurs transactions liées. La règle peut s’appliquer à un particulier, une société, une société, une société de personnes, une association, une fiducie ou une succession.
Le formulaire 8300 doit être déposé au plus tard le 15e jour suivant la transaction en espèces. Cette exigence est applicable si une partie des transactions en espèces a lieu aux États-Unis, dans ses possessions ou territoires.
La législation maintient une liste d’exceptions qui n’appellent pas un tel examen. Les ministères ou organismes gouvernementaux et les sociétés cotées sur les principales bourses nord-américaines sont des exemples de parties exemptées.
Bien que cet acte puisse être utile dans la lutte contre les activités criminelles, la BSA a suscité des critiques car très peu de lignes directrices définissent ce qui est considéré comme suspect. Les organismes chargés de l’application de la loi n’ont pas non plus besoin d’obtenir une ordonnance du tribunal pour avoir accès à l’information.
Le Bureau du contrôleur de la monnaie examine régulièrement les banques, les associations d’épargne fédérales et d’autres institutions pour vérifier leur conformité avec la BSA.