Période de collecte moyenne

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Les périodes de collecte moyennes sont importantes pour les entreprises qui dépendent fortement de leur trésorerie.

Comprendre la période de collecte moyenne

La période moyenne de recouvrement représente le nombre moyen de jours entre la date à laquelle une vente à crédit est effectuée et la date à laquelle l’acheteur paie pour cette vente. La période moyenne de recouvrement d’une entreprise est indicative de l’efficacité de ses pratiques de gestion des comptes débiteurs. Les entreprises doivent être en mesure de gérer leur période moyenne de collecte afin de garantir leur bon fonctionnement.

Une période de collecte moyenne inférieure est généralement plus favorable qu’une période de collecte moyenne plus élevée. Une période de collecte moyenne faible indique que l’organisation collecte les paiements plus rapidement. Il y a cependant un inconvénient à cela, car cela peut indiquer que ses conditions de crédit sont trop strictes. Les clients peuvent rechercher des fournisseurs ou des prestataires de services avec des conditions de paiement plus clémentes.

Le solde moyen des comptes débiteurs est calculé en ajoutant le solde d’ouverture des comptes clients (RA) et le solde final des comptes clients et en divisant ce total par deux. Lors du calcul de la période de collecte moyenne pour une année entière, 365 peut être utilisé comme le nombre de jours dans une année par souci de simplicité.

Exemple de période de collecte moyenne

Disons qu’une entreprise a un solde moyen des comptes débiteurs pour l’année de 10 000 $. Les ventes nettes totales enregistrées par l’entreprise au cours de cette période s’élevaient à 100 000 $. Donc, pour calculer la période moyenne de collecte, nous utilisons la formule suivante:

((10 000 $ ÷ 100 000 $) x 365).

La période moyenne de collecte serait donc de 36,5 jours – ce n’est pas un mauvais chiffre, étant donné que la plupart des entreprises collectent dans les 30 jours. Le recouvrement de ses créances dans un délai relativement court – et raisonnable – donne à l’entreprise le temps de s’acquitter de ses obligations.

Si la période moyenne de collecte de cette entreprise était plus longue, disons plus de 60 jours, elle devrait adopter une politique de collecte plus agressive pour raccourcir ce délai.

Rotation des comptes clients

La période moyenne de recouvrement est étroitement liée au taux de rotation des comptes. Le ratio de rotation des comptes est calculé en divisant le total des ventes nettes par le solde moyen des comptes clients.

Dans l’exemple précédent, le chiffre d’affaires des comptes clients est de 10 (100 000 $ ÷ 10 000 $). La période de recouvrement moyenne peut être calculée à l’aide du chiffre d’affaires des comptes clients en divisant le nombre de jours de la période par la métrique. Dans cet exemple, la période de collecte moyenne est la même qu’auparavant à 36,5 jours (365 jours ÷ 10).

Comparabilité

La période de collecte moyenne n’a pas beaucoup de valeur en tant que chiffre autonome. Au lieu de cela, vous pouvez tirer le meilleur parti de sa valeur en l’utilisant comme outil de comparaison.

La meilleure façon dont une entreprise peut bénéficier est de calculer systématiquement sa période de collecte moyenne et d’utiliser ce chiffre au fil du temps pour rechercher des tendances au sein de sa propre entreprise. La période moyenne de collecte peut également être utilisée pour comparer une entreprise avec ses concurrents, individuellement ou regroupés. Les entreprises similaires devraient produire des mesures financières similaires, de sorte que la période de collecte moyenne puisse être utilisée comme référence par rapport aux performances d’une autre entreprise.

Les entreprises peuvent également comparer la période de recouvrement moyenne aux conditions de crédit accordées aux clients. Par exemple, une période de collecte moyenne de 25 jours n’est pas aussi préoccupante si les factures sont émises avec une date d’échéance nette de 30 jours. Cependant, une évaluation continue de la période de recouvrement en cours affecte directement les flux de trésorerie de l’organisation.

Collections par industries

Toutes les entreprises ne traitent pas le crédit et la trésorerie ou les créances de la même manière. Bien que les liquidités soient importantes pour chaque entreprise, certaines dépendent plus de leur trésorerie que d’autres.

Par exemple, le secteur bancaire dépend fortement des créances en raison des prêts et hypothèques qu’il offre aux consommateurs. Puisqu’elle repose sur les revenus générés par ces produits, les banques doivent disposer d’un délai d’exécution court pour les créances. S’ils ont mis en place des procédures et politiques de recouvrement laxistes, les revenus chuteraient, ce qui entraînerait un préjudice financier.

Les sociétés immobilières et de construction comptent également sur des flux de trésorerie stables pour payer la main-d’œuvre, les services et les fournitures. Ces industries ne génèrent pas nécessairement des revenus aussi facilement que les banques, il est donc important que ceux qui travaillent dans ces industries facturent à des intervalles appropriés car les ventes et la construction prennent du temps et peuvent être sujets à des retards.

Questions fréquemment posées