Allocation annuelle d’investissement (AIA)

Qu’est-ce que l’allocation annuelle d’investissement (AIA)?

L’allocation annuelle d’investissement (AIA) est une forme d’allégement fiscal pour les entreprises britanniques qui est destinée à l’achat de matériel professionnel. L’AIA permet à une entreprise de déduire le montant total des dépenses en capital admissibles jusqu’à une certaine limite de ses bénéfices imposables au cours d’une année d’imposition donnée. Cette allocation est destinée à l’achat de matériel professionnel, principalement des outils et des machines.

Comprendre l’allocation annuelle d’investissement (AIA)

L’indemnité annuelle d’investissement (AIA) a été introduite en 2008 pour encourager les entreprises à investir dans des installations et des machines afin de stimuler la croissance économique. L’une des principales incitations de l’allocation est qu’elle facilite un allégement fiscal plus rapidepuisque la totalité des dépenses peut être réclamée dans l’année d’achat plutôt que sur un certain nombre d’années.

Admissibilité à l’AIA

L’allocation peut être réclamée par les entreprises ainsi que par les propriétaires uniques. Les partenariats ont également droit à l’AIA, à condition que les partenaires soient des individus. Un propriétaire unique ou un membre d’un partenariat avec plus d’une entreprise est généralement éligible à l’indemnité annuelle d’investissement pour chaque entreprise, à moins que les entreprises ne soient exploitées dans les mêmes locaux et / ou mènent des activités similaires. Dans les cas où la même personne contrôle deux ou plusieurs sociétés à responsabilité limitée, ces sociétés n’ont droit qu’à une AIA entre elles et peuvent choisir comment répartir cette allocation.

Modifications du montant de l’AIA

Depuis sa création, les niveaux de dépenses qui peuvent être réclamés au titre de l’AIA ont subi un certain nombre de changements. Le montant des dépenses a été porté à 100 000 £ en 2010, contre 50 000 £ en 2008. D’avril à décembre 2012, il a été ramené à 25 000 £, après quoi il a été de nouveau relevé en janvier 2013 à 250 000 £.

À partir d’avril 2014, une mesure temporaire a été introduite qui a doublé le montant précédent à 500 000 £ jusqu’en décembre 2015. L’intention était qu’après cette période, le niveau revienne à son point bas précédent de 25 000 £. Cependant, en juillet 2015, le gouvernement britannique a annoncé que l’AIA serait fixée à 200000 £ et en janvier 2019, elle a été temporairement fixée à 1000000 £ pour les deux prochaines années.

Dépenses en capital admissibles à l’AIA

La plupart des actifs achetés à des fins commerciales peuvent être réclamés comme dépenses admissibles pour l’AIA, les principales catégories étant énumérées ci-dessous:

• Matériel de bureau, y compris matériel informatique et certains types de logiciels, et mobilier de bureau
• Parties d’un bâtiment appelées éléments intégraux
• Certains luminaires, tels que la climatisation, les cuisines équipées ou les accessoires de salle de bain
• Camions ou fourgonnettes utilisés à des fins de déménagement
• Machines utilisées à des fins commerciales
• Machines agricoles, y compris les tracteurs
• Machines utilisées pour le divertissement, telles que les machines de jeux d’arcade

Les actifs qui ne peuvent pas être réclamés comprennent les bâtiments, les voitures, les terrains ou les structures telles que les ponts ou les quais, et les articles utilisés uniquement pour le divertissement professionnel. Une partie du coût des voitures utilisées à des fins commerciales peut être déduite, mais pas dans le cadre de l’AIA. L’exception à cette règle sur les voitures concerne les voitures utilisées par les auto-écoles, qui doivent être adaptées pour avoir un double contrôle et, à ce titre, peuvent être réclamées auprès de l’AIA.

HM Revenue & Customs (HMRC)  offre des conseils détaillés sur la demande de la déduction annuelle d’investissement avec laboîte à outilssur les déductions en capital pour les installations et les machines.