Taxe Ad Valorem

Qu’est-ce qu’une taxe ad valorem?

Une taxe ad valorem est une taxe basée sur la valeur imposable d’un bien, tel qu’un bien immobilier ou un bien meuble. Les impôts ad valorem les plus courants sont les impôts fonciers prélevés sur les biens immobiliers. Toutefois, les taxes ad valorem peuvent également s’étendre à un certain nombre d’applications fiscales, telles que les droits d’importation sur les marchandises en provenance de l’étranger.

Fonctionnement de la taxe Ad Valorem

L’expression latine ad valorem  signifie «selon la valeur». Toutes les taxes ad valorem sont perçues sur la base de la valeur déterminée de l’article taxé. Dans l’application la plus courante des impôts ad valorem, qui sont des impôts fonciers municipaux, les biens immobiliers des propriétaires sont périodiquement évalués par un évaluateur public pour déterminer leur valeur actuelle. La valeur imposable du bien est utilisée pour calculer une taxe prélevée annuellement sur le propriétaire du bien par une municipalité ou une autre entité gouvernementale.

Les taxes ad valorem, qui sont basées sur la propriété d’un bien réel, peuvent être comparées aux taxes transactionnelles, telles que les taxes de vente. Alors que les taxes ad valorem sont déterminées et perçues annuellement, les taxes sur les transactions ne sont perçues qu’au moment d’une transaction.

Comment les taxes Ad Valorem sont-elles perçues

Les impôts fonciers ad valorem sont généralement perçus par une municipalité, mais peuvent également être perçus par d’autres entités du gouvernement local, telles que les comtés, les districts scolaires ou les districts fiscaux spéciaux, également appelés districts à vocation spéciale. Les propriétaires fonciers peuvent être soumis à des taxes ad valorem perçues par plus d’une entité; par exemple, à la fois une municipalité et un comté.

Les impôts fonciers ad valorem sont généralement une source de revenus importante, sinon principale, pour les gouvernements des États et des municipalités, et les impôts fonciers ad valorem municipaux sont communément appelés simplement «impôts fonciers».

Détermination des valeurs fiscales

Les évaluations fiscales aux fins de la détermination des taxes ad valorem sont généralement calculées à compter du 1er janvier de chaque année. Les taxes ad valorem représentent un pourcentage de la valeur foncière de la propriété, qui est généralement la juste valeur marchande de la propriété. La juste valeur marchande est le prix de vente estimé de la propriété, en supposant une transaction entre un acheteur consentant et un vendeur consentant qui ont tous deux une connaissance raisonnable de tous les faits pertinents concernant la propriété, et dans une situation où aucune des parties n’a l’obligation de conclure la transaction.. La juste valeur marchande peut être plus simplement comprise comme un prix raisonnable.

Propriété soumise aux taxes Ad Valorem

Des impôts ad valorem sont généralement perçus à la fois sur les biens immobiliers et sur les biens personnels. Les biens immobiliers comprennent les terrains, les bâtiments et autres structures, ainsi que toutes les améliorations apportées à la propriété. Un exemple d’amélioration est un garage ajouté à une maison unifamiliale ou une route construite sur une parcelle de terrain. Les taxes ad valorem sur les biens personnels sont le plus souvent perçues uniquement sur les biens personnels importants, tels qu’une voiture ou un bateau. Les biens personnels accessoires , tels que les appareils électroménagers ou les vêtements, ne sont généralement pas soumis à l’impôt foncier.