Compte à solde nul (ZBA)
Qu’est-ce qu’un compte à solde nul (ZBA)?
Un compte à solde nul (ZBA) est à peu près exactement ce que cela ressemble: un compte courant dans lequel un solde de zéro est maintenu. Lorsque des fonds sont nécessaires dans la ZBA, le montant exact requis est automatiquement transféré à partir d’un compte central ou principal. De même, les dépôts sont balayés quotidiennement sur le compte principal. Les sociétés utilisent parfois des comptes à solde nul pour s’assurer que les fonds sont facilement disponibles dans les différents départements, pour éliminer les soldes excédentaires dans des comptes séparés et pour maintenir un meilleur contrôle sur le décaissement des fonds. Ces comptes traitent des éléments tels que la paie, la petite caisse et d’autres besoins similaires.
Points clés à retenir
- Un compte à solde nul (ZBA) est un compte dans lequel un solde nul est maintenu en transférant des fonds vers et depuis un compte principal.
- Les comptes ZBA ne sont pas des produits de consommation mais sont utilisés par les grandes entreprises.
- Une organisation peut avoir plusieurs sous-comptes à solde nul.
Fonctionnement des comptes à solde nul
Le compte principal fournit un emplacement centralisé pour gérer les fonds d’une organisation. Chaque fois que des fonds sont nécessaires dans le compte courant ZBA pour couvrir une charge ou une transaction, ils sont transférés du compte principal dans le montant exact requis. Il n’est pas nécessaire qu’un employé le fasse manuellement, car le processus est entièrement automatisé.
En concentrant les fonds dans le compte principal, plus d’argent est disponible pour les investissements, plutôt que d’avoir de petits montants inutilisés dans une variété de sous-comptes. Souvent, le compte principal présente des avantages supplémentaires, tels qu’un taux d’ intérêt plus élevé sur les soldes, par rapport aux sous-comptes. Le compte principal n’est pas un compte courant, mais plutôt un autre type de compte bancaire plus rentable. Ainsi, les ZBA maximisent les fonds disponibles pour l’investissement et minimisent le risque de frais de découvert.
L’activité de la ZBA se limite au traitement des paiements et n’est pas utilisée pour maintenir un solde courant.
L’utilisation d’un ZBA pour financer les cartes de débit émises par l’organisation permet de garantir que toutes les activités sur les cartes sont pré-approuvées. Comme les fonds inactifs ne sont pas présents dans la ZBA, il n’est pas possible d’exécuter une transaction par carte de débit tant que les fonds ne sont pas fournis au compte. Cela peut aider à gérer les dépenses de l’entreprise en limitant le risque que des activités non approuvées aient lieu.
L’utilisation d’un ZBA comme mécanisme de contrôle des dépenses est particulièrement utile lors de la gestion des frais accessoires dans une grande organisation. Bien que les frais de fonctionnement soient souvent plus faciles à prévoir et à financer, les frais accessoires peuvent être variables par nature. En limitant l’accès rapide aux fonds via des cartes de débit, il est plus probable que les procédures d’approbation appropriées soient suivies avant la finalisation d’un achat. Cela permet un suivi facile des virements et un rapprochement entre les comptes
Considérations spéciales ZBA
Une organisation peut avoir plusieurs comptes à solde nul pour améliorer la gestion budgétaire et rendre le processus d’allocation des fonds plus efficace. Cela peut inclure la création d’un ZBA distinct pour chaque département ou fonctionner comme un moyen de surveiller les frais quotidiens, mensuels ou annuels.
D’autres raisons de créer des ZBA distinctes peuvent impliquer la gestion financière de certains projets à court terme ou de ceux qui présentent un risque particulier de dépassements imprévus. L’utilisation de comptes à solde nul permet d’éviter les frais excédentaires sans notification et approbation appropriées.