Quel type d’organisation convient le mieux à votre entreprise?
La plupart des nouvelles entreprises démarrent comme des entreprises individuelles. Il s’agit de la forme de propriété la plus simple pour un propriétaire unique et ne nécessite guère plus qu’un numéro d’identification fiscale. Cependant, en cas de problèmes de fiscalité ou de responsabilité, ou lorsque l’entreprise a plusieurs propriétaires, d’autres types d’organisations doivent être envisagés.
Le type d’organisation qui convient le mieux à votre entreprise dépend d’un certain nombre de facteurs, notamment le type d’entreprise, le nombre de propriétaires et le degré de préoccupation concernant les questions de fiscalité et de responsabilité.
Points clés à retenir
- Une entreprise individuelle ne nécessite guère plus qu’un numéro d’identification fiscale.
- Un partenariat est un accord de partage des revenus de l’entreprise. La part de chaque partenaire est imposée en tant que revenu personnel.
- Une société à responsabilité limitée est une société de personnes qui protège chaque partenaire de la responsabilité personnelle pour les dettes contractées par l’entreprise.
- La société C est une entité fiscale en soi et peut entraîner une double imposition.
- Une société S transfère les revenus directement aux partenaires, qui déclarent leurs actions comme des revenus.
Partenariat
Un partenariat est un type d’organisation commerciale simple à créer. Cela nécessite un accord qui peut être verbal ou écrit.
Dans une société de personnes, les propriétaires gèrent et contrôlent l’entreprise, et tous les revenus qui en découlent passent directement par l’entreprise aux associés, qui sont ensuite imposés en fonction de leur part de revenu.
Les associés sont personnellement responsables de toutes les dettes et de toutes les responsabilités résultant de l’exploitation de l’entreprise.
L’entreprise individuelle et le partenariat sont les types d’organisation commerciale les plus simples.
Lorsqu’un partenaire quitte l’entreprise, celle-ci est dissoute à moins qu’il n’y ait un accord en place qui lui permet de continuer. Un accord de continuation d’activité stipule généralement les conditions dans lesquelles un partenaire peut transférer une part de l’entreprise moyennant une contrepartie financière.
Le même accord devrait prévoir le transfert de la part du partenaire décédé afin que les membres survivants de la famille reçoivent une juste compensation de la part des partenaires restants.
Société à responsabilité limitée (LLC)
La création d’une société à responsabilité limitée (LLC) nécessite un accord d’exploitation et un dépôt par l’État des statuts d’organisation.
Comme les dirigeants d’un partenariat, les propriétaires d’une LLC exercent un contrôle de gestion direct sur l’entreprise et l’entreprise est tenue de déposer une déclaration de renseignements auprès de l’IRS. Les propriétaires déposent leurs propres déclarations individuelles en fonction des revenus qui leur reviennent directement via l’entreprise. La déclaration d’informations indique le montant des revenus versés à chaque partenaire.
La principale différence entre une société de personnes et une LLC est que cette dernière est conçue pour séparer les actifs commerciaux de la société des actifs personnels des propriétaires. Cela isole les propriétaires de la responsabilité personnelle des dettes et des responsabilités de l’entreprise.2
En ce qui concerne la vente ou le transfert de l’entreprise, un accord de continuation d’activité est nécessaire pour assurer le bon transfert d’intérêts lorsque l’un des propriétaires quitte ou décède.
C Corporation et S Corporation
Il existe deux types de société, la société S et la société C. Les deux sont des entités juridiques qui sont formalisées avec le dépôt des statuts d’incorporation auprès de l’État.
La principale différence entre les deux réside dans leurs structures fiscales:
- La société C est une entité fiscale en soi, elle produit donc une déclaration de revenus et est imposée en fonction des revenus de l’entreprise. Une double imposition pourrait se produire lorsque les actionnaires ou les propriétaires déposent des déclarations individuelles en fonction de tout revenu qu’ils reçoivent sous forme de dividendes de la société.
- Une société S est similaire à une société de personnes et à une LLC en ce sens qu’elle dépose une déclaration d’information. Cependant, les revenus sont directement versés aux actionnaires propriétaires, qui déposent ensuite des déclarations individuelles.
Dans la plupart des autres aspects, les deux structures commerciales sont les mêmes. Dans les deux cas, l’entreprise est contrôlée par un conseil d’administration qui est responsable devant les actionnaires. Le conseil engage l’équipe de direction. Les actifs et passifs commerciaux appartiennent à la société et la vente ou le transfert d’intérêts peut être réalisé par la vente d’actions.
En fin de compte, le type d’organisation commerciale choisi se résume au niveau de préoccupation des propriétaires à l’égard du contrôle de gestion, de la responsabilité civile, des questions fiscales et des questions de transfert d’entreprise.
En raison des implications fiscales et juridiques impliquées, les conseils d’un avocat fiscaliste qualifié sont essentiels pour sélectionner la forme de propriété la plus appropriée.