Impôt national sur le revenu et impôt fédéral sur le revenu: quelle est la différence?
Impôt sur le revenu des États et impôt fédéral sur le revenu: un aperçu
Les États-Unis ont un système d’imposition sur le revenu à plusieurs niveaux en vertu duquel des impôts sont imposés par les gouvernements fédéral, étatiques et parfois locaux. Les impôts sur le revenu fédéral et des États sont similaires en ce sens qu’ils appliquent un taux de pourcentage aux revenus imposables, mais ils peuvent différer considérablement en ce qui concerne ces taux et la façon dont ils sont appliqués, ainsi que le type de revenu imposable et les déductions et crédits d’impôt qui sont autorisés.
Points clés à retenir
- Le gouvernement fédéral et la majorité des États ont des impôts sur le revenu, mais leurs règles et leurs taux peuvent varier considérablement.
- Les impôts fédéraux sont progressifs, avec des taux d’imposition plus élevés sur des niveaux de revenu plus élevés.
- Certains États ont un système fiscal progressif, tandis que d’autres imposent un taux d’imposition forfaitaire sur tous les revenus.
Impôt sur le revenu de l’État
L’impôt sur le revenu des États peut varier considérablement d’un État à l’autre. En fait, l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming n’ont aucun impôt sur le revenu. Le New Hampshire n’impose que les intérêts et les dividendes -etnon les revenus tirés des salaires et traitements – mais est en train d’abroger cette taxe par une élimination progressive sur cinq ans, l’achèvement étant prévu pour janvier 2024 (Tennessee, comme le New Hampshire, utilisé pour imposer les revenus d’intérêts et les dividendes, mais il a achevé une élimination progressive à compter du 1er janvier 2021.)12
Tous les autres États ont des systèmes d’imposition sur le revenu forfaitaires ou progressifs. Un système d’imposition uniforme est celui qui applique un taux unique à tous les niveaux de revenu. Neuf états utilisent cette méthode en 2021: Colorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), Caroline du Nord (5,25%) ), En Pennsylvanie (3,07%) et en Utah (4,95%).1
Cependant, la plupart des États qui imposent des impôts sur le revenu utilisent des systèmes d’imposition progressifs, où des niveaux de revenu plus élevés sont imposés à un taux de pourcentage plus élevé, comme c’est le cas avec le système fédéral d’impôt sur le revenu. Certains États basent leurs tranches d’imposition marginales à cette fin sur le code fiscal fédéral, mais de nombreux États mettent en œuvre les leurs. Certains ajustent leurs tranches annuellement pour suivre le rythme de l’inflation, comme le fait le gouvernement fédéral, tandis que d’autres ne le font pas.
Hawaï a 12 tranches d’imposition à partir de 2021, tandis que le Kansas n’en a que trois. Le système fiscal progressif de la Californie a le taux d’imposition le plus élevé de 13,3%, qui s’applique aux célibataires dont le revenu imposable est supérieur à 1 million de dollars et aux couples mariés dont le revenu est supérieur à 1 181 484 dollars. Le Dakota du Nord, à 2,9% – qui s’applique aux célibataires ou aux couples mariés dont le revenu dépasse 433 200 $ – a le taux d’imposition marginal le plus bas.
Certains États imposent les revenus de pension et de sécurité sociale, tandis que d’autres ne le font pas.
Taxe fédérale sur le revenu
L’Internal Revenue Code des États-Unis, qui énonce les règles fédérales en matière d’impôt sur le revenu, a subi des changements importants en 2018 avec l’adoption du Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Il existe maintenant sept tranches d’imposition marginales au niveau fédéral: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% et 37%.
Pour l’année d’imposition 2020, le taux maximal de 37% atteint 518 401 $ de revenu imposable pour les célibataires et 622 051 $ de revenu pour les couples mariés déclarant conjointement. Pour l’année d’imposition 2021, le taux maximal de 37% débute à 523 601 $ pour les célibataires et 628 301 $ pour les couples mariés déclarant conjointement.
Considérations particulières
Dans le cadre du système fiscal fédéral, les contribuables peuvent demander une déduction forfaitaire ou détailler leurs déductions. Les déductions standard ont considérablement augmenté en 2018 en vertu de la TCJA, ce qui rend plus avantageux pour de nombreux contribuables de simplement prendre la déduction standard. Pour l’année d’imposition 2020, la déduction standard est de 12 400 $ pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément, de 18 650 $ pour les déclarants chefs de famille et de 24 800 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Pour l’année d’imposition 2021, la déduction forfaitaire passe à 12 550 $ pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément, à 18 800 $ pour le chef de ménage et à 25 100 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement.
Comme mentionné ci-dessus, les États et le gouvernement fédéral diffèrent en ce qui concerne les types de revenus qu’ils imposent et les déductions et crédits qu’ils permettent. Les revenus de retraite et de sécurité sociale, par exemple, sont imposables en vertu des règles fédérales, tandis qu’un certain nombre d’États les exonèrent de l’impôt.9 Les revenus des titres du Trésor américain, y compris les obligations d’épargne, sont exonérés de l’impôt d’État, mais soumis aux impôts fédéraux.dix
Impôt sur le revenu de l’État et exemple d’impôt fédéral sur le revenu
Prenons l’exemple d’un contribuable célibataire qui vit dans le New Hampshire et qui déclare un revenu gagné imposable de 75 000 $ par an plus un revenu d’intérêts de 3 000 $ dans sa déclaration de revenus fédérale. Le New Hampshire bénéficie d’une exonération fiscale de 2 400 $ pour l’impôt sur les intérêts et les dividendes, de sorte que l’impôt n’est dû que sur les 600 $ restants (3 000 $ – 2 400 $) d’intérêts et de dividendes.
Le contribuable ne paierait donc que 30 $ (600 $ * 0,05) en impôts de l’État, car le New Hampshire n’impose pas le revenu gagné mais impose le revenu de placement, sur le montant de l’exonération, au taux de 5%. Le taux d’imposition effectif de cet individu sur son revenu total de 78 000 $ (obligation fiscale divisée par le revenu imposable) serait de 0,038%.
Si cette même personne vivait dans l’Utah, cependant, tous leurs revenus imposables, qu’ils soient gagnés ou non, seraient soumis au taux d’imposition fixe de 4,95% de cet État. Dans ce cas, leur facture fiscale serait de 3 861 $ (78 000 $ * 0,0495).
En termes d’impôts fédéraux, en 2021, dans le cadre du système progressif, ce contribuable paierait 995 $ sur la première tranche de 9 950 $ de son revenu, qui tombe dans la tranche d’imposition de 10%. Ils paieraient 12% sur leur revenu de 9 950 $ à 40 526 $ (3669,12 $) et 22% sur le montant supérieur à 40 526 $ (7 584,28 $) pour une facture fiscale fédérale totale de 12 248,40 $. Leur taux d’imposition fédéral effectif serait de 16,3%.