Comment utiliser les lots fiscaux pour payer moins d’impôts
Table des matières
Développer
- Les taux d’imposition actuels
- Comment déclarer les gains et les pertes
- Utiliser les lots fiscaux à votre avantage
- Stratégies de minimisation fiscale
- La ligne de fond
Une série de factures fiscales au cours des dernières années, culminant avec la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) de 2017, a donné aux investisseurs une formidable opportunité d’économiser sur les gains en capital et les dividendes à long terme. Mais le moyen de tirer pleinement parti de ces changements est d’utiliser des lots fiscaux dans la gestion de vos achats et ventes d’investissements, et de déclarer ces revenus à l’Internal Revenue Service (IRS).
Les titres achetés en une seule transaction sont appelés «beaucoup» à des fins fiscales. En d’autres termes, un lot fiscal est un enregistrement de toutes les transactions et de leurs implications fiscales (dates d’achat et de vente, prix de base, prix de vente) impliquant un titre particulier dans un portefeuille. Penser en termes de lots fiscaux peut aider un investisseur à prendre des décisions stratégiques sur les actifs à vendre et à quel moment, ce qui fait une grande différence dans les impôts dus sur ces investissements.
Points clés à retenir
- Un lot fiscal est un enregistrement de toutes les transactions et de leurs implications fiscales (dates d’achat et de vente, prix de base, prix de vente) impliquant un titre particulier dans un portefeuille.
- Penser en termes de lots fiscaux peut aider un investisseur à prendre des décisions stratégiques sur les actifs à vendre et à quel moment dans une année d’imposition.
- En particulier, votre choix de méthode de base du coût peut avoir un effet significatif sur le calcul des gains et des pertes en capital et avoir un impact significatif sur les impôts dus sur ces placements.
Les taux d’imposition actuels
Les taux actuels, institués par la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi, sont censés rester en vigueur jusqu’en 2025.
Le taux d’imposition sur les gains en capital à long terme plafonne à 20% pour les déclarants célibataires qui déclarent un revenu de plus de 445 850 $ ou plus en 2021;pour les personnes mariées déposant conjointement, c’est 501 600 $. Le taux tombe à 15% pour ceux qui gagnent entre 40 400 $ et 445 850 $ (80 800 $ à 501 600 $ pour les couples) et il est de 0% pour ceux dont le revenu est inférieur à ces minimums respectifs. Pour obtenir ces taux, le déclarant doit être propriétaire de l’investissement depuis au moins un an.3
Les plus-values à court terme sont imposées comme un revenu ordinaire. La loi a établi sept tranches d’imposition sur le revenu allant de 10% pour les salariés à faible revenu à 37% pour les salariés les plus élevés. Vous trouverez ci-dessous un aperçu de la façon dont vos dividendes,vosgains en capital à court terme et vos gains en capital à long terme seront imposés sur vos actions, obligations et fonds communs de placement, en fonction de votre tranche d’imposition.
En plus des taux indiqués dans le tableau, les contribuables à revenu élevépeuvent également devoir payer un impôt sur le revenu de placement net supplémentaire de 3,8%.
Comme vous pouvez le voir sur le graphique, les plus-values à court terme bénéficient du traitement fiscal le moins favorable et doivent être évitées dans la plupart des cas. Il est important de noter que le taux d’imposition réduit pour les dividendes ne s’applique qu’aux dividendes qualifiés. Autrement dit, le taux réduit ne s’applique que si le dividende est reçu sur un titre détenu pendant au moins 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende.
Comment déclarer les gains et les pertes
Le formulaire 1099-DIV décompose les dividendes ordinaires et qualifiés pour vous à des fins fiscales. Vous devez garder une trace de votre base de coût d’ originesur les titres que vous avez achetés afin de déclarer les gains à court et à long terme pour l’année, ce qui est fait sur le formulaire appelé Annexe D – Gains et pertes en capital.
Lors du calcul de vos gains en capital, les gains et les pertes à court terme sont d’abord compensés, puis les gains et les pertes à long terme sont compensés. Vous pouvez ensuite regrouper les deux résultats pour calculer votre résultat global. Veillez à éviter la règle de lavage-vente, qui pourrait interdire une perte si vous achetiez des actions du même titre dans les 30 jours.
Utiliser les lots fiscaux à votre avantage
Le choix de la méthode de base du coût peut avoir un effet important sur le calcul des gains et des pertes en capital lorsque vous vendez des actions. Pour les actions de fonds communs de placement, il existe trois façons courantes d’identifier le prix de base des actions que vous vendez:
- FIFO (premier entré, premier sorti)
- La méthode du coût moyen
- La méthode du partage spécifique
Pour les actions et obligations individuelles, vous pouvez utiliser:
La plupart des gens choisissent la méthode FIFO parce qu’elle est la méthode par défaut dans la plupart des logiciels et qu’elle est pratique pour suivre la base des coûts. Mais regardez comment la méthode des partages spécifiques peut vous aider à minimiser vos gains par rapport à ces méthodes standard FIFO ou LIFO. C’est ce que signifie la sélection de lots fiscaux spécifiques.
Supposons, par exemple, que vous soyez dans la tranche d’imposition de 32% et que vous ayez effectué les achats suivants d’actions XYZ sur une période de deux ans.
Maintenant, supposons que vous ayez besoin de vendre 800 actions de XYZ et que vous souhaitiez minimiser vos conséquences fiscales:
Total 2 140 $
Selon la méthode FIFO, vous vendriez les 800 premières actions que vous avez achetées il y a deux ans, ce qui se traduirait par un gain à long terme de 20 000 $, avec une facture fiscale de 3 000 $. Si vous choisissez de vendre un lot fiscal spécifique à la place, vous pouvez vendre vos actions les plus chères en premier, même si elles étaient détenues à court terme, tout en ayant une facture fiscale inférieure de 2 140 $.
Stratégies de minimisation fiscale
Le suivi des titres par lot d’imposition est un excellent moyen de minimiser les impôts que vous devez sur vos gains. Gardez à l’esprit que cela vous oblige à tenir des registres précis et à toujours vendre vos positions les plus coûteuses en premier.
Autres moyens de minimiser les impôts:
- Évitez les gains à court terme. C’est une bonne règle générale. Cela dit, il est parfois judicieux de vendre d’abord une nouvelle position, si cela signifie un gain en capital beaucoup plus faible.
- Évitez les fonds et les actions à rotation élevée. Ils génèrent des commissions, des coûts de transaction et des passifs fiscaux plus élevés. Si vous comptez faire beaucoup de transactions, assurez-vous que chaque décision en vaut la peine d’un point de vue fiscal.
- Utilisez des fonds à gestion fiscale. Ces fonds communs de placement sont structurés de manière à réduire la responsabilité fiscale. Leurs gestionnaires investissent dans les mêmes actions que les autres fonds, mais cherchent à minimiser les distributions de gains en capital de fin d’année en achetant et en vendant moins au sein du fonds.
- Vendez vos perdants. Récoltez vos pertes et utilisez-les pour compenser les gains. N’ayez pas peur de générer des pertes qui se reportent pour les années à venir.
La ligne de fond
Il existe plusieurs méthodes pour déterminer votre gain ou votre perte à la vente d’un titre. Vous devez déterminer la méthode qui vous convient le mieux et vous y tenir. Bien que la méthode du premier entré, premier sorti puisse être la plus simple à calculer et à suivre, elle n’est peut-être pas toujours la plus avantageuse.
Si vous utilisez la méthode des actions spécifiques, assurez-vous de recevoir une confirmation écrite de votre courtier ou dépositaire confirmant vos instructions de vente.