Activité de service personnel

Qu’est-ce qu’une activité de service personnel?

Une activité de service personnel est toute entreprise commerciale, éventuellement une start – up, dont le but principal est de fournir un service personnel. Les activités de services personnels englobent un large éventail de professions, notamment le droit, la médecine, l’ingénierie, le design, la finance, la comptabilité et même les arts du spectacle. L’objectif de l’entreprise est de fournir un service personnalisé directement aux clients, comme des conseils juridiques ou des soins médicaux.

Comprendre l’activité de service personnel

Les activités de services personnels sont également appelées «services professionnels» ou «services». Les activités de services personnels ne nécessitent pas l’utilisation de capitaux pour générer des revenus matériels. En d’autres termes, les revenus générés ne sont pas passifs, tels que les revenus d’investissements, mais proviennent directement des services aux clients.

Une entreprise spécialisée dans les services personnels peut devenir une société de services personnels. Certaines conditions doivent être remplies pour qu’une société devienne une société de services personnels, et des taux et des politiques d’imposition des sociétés spécifiques s’appliquent. La mise en correspondance des activités de services personnels avec une société de services personnels est un élément important de la classification des personnes morales en droit américain.

Société de services personnels

Un test de participation matérielle est nécessaire pour déterminer si un contribuable est ou non un participant important dans une entreprise de services personnels, selon l’ Internal Revenue Service (IRS). Les contribuables qui satisfont à l’une des lignes directrices du test seront très probablement en mesure de déduire les pertes d’entreprise. Deux exemples d’exigences de test sont:

• Le contribuable doit participer à l’entreprise pendant plus de 500 heures.
• La participation du propriétaire de l’entreprise ou du contribuable constitue la totalité de la participation substantielle dans l’entreprise au cours de l’année d’imposition.

Selon le site Web de l’ IRS, les services personnels incluent une activité dans l’un des domaines suivants:

• Comptabilité
• La science actuarielle
• Architecture
• Consultant
• Ingénierie
• Santé (y compris les services vétérinaires)
• Droit
• Les arts du spectacle

Selon l’IRS, pour être classé comme employé-propriétaire d’une société de services personnels, les deux conditions décrites ci-dessous doivent être remplies.

1. « Il ou elle est un employé de la société ou fournit des services personnels pour, ou au nom de, la société (même s’il ou elle est un entrepreneur indépendant à d’autres fins) à n’importe quel jour de la période d’essai.
2. Il ou elle détient des actions de la société à tout moment pendant la période de test. « 

Si, au cours d’une année d’imposition, le contribuable satisfait à l’un des critères du test de participation matérielle, l’activité de services personnels sera considérée comme une société de services personnels. Par conséquent, les taux d’imposition de l’entreprise peuvent être différents du taux d’imposition de l’individu.

Les sociétés de services personnels peuvent bénéficier d’une responsabilité limitée dans certains cas, en cas de faillite. Des déductions fiscales supplémentaires peuvent également être disponibles, ce qui réduit le revenu imposable. Cependant, il est important de consulter un fiscaliste car les lois fiscales peuvent changer d’une année à l’autre.