Règle de non-discrimination
Qu’est-ce qu’une règle de non-discrimination?
Une règle de non-discrimination est une clause contenue dans les régimes de retraite admissibles stipulant que tous les employés d’une entreprise doivent avoir droit aux mêmes avantages, quel que soit leur poste au sein de l’entreprise. La règle empêche les plans d’être discriminatoires envers les employés et les dirigeants de l’entreprise hautement rémunérés. Des règles de non-discrimination sont nécessaires pour qu’un régime soit considéré comme qualifié en vertu de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA).
Points clés à retenir
- Une règle de non-discrimination est une clause exigée par l’ERISA des régimes de retraite qualifiés qui obligent tous les employés éligibles à recevoir les mêmes avantages.
- Ces règles signifient que tout le monde, du PDG au concierge, en supposant que les deux sont éligibles à un plan 401 (k), bénéficient des mêmes options d’investissement, de la correspondance de l’employeur et des mêmes allégements fiscaux.
- Un régime de retraite non qualifié, qui ne relève pas des directives de l’ERISA ou qui ne présente pas d’avantages fiscaux reconnus par l’IRS, peut être de nature discriminatoire ou sélective.
Comprendre les règles de non-discrimination
Les règles de non-discrimination doivent être maintenues même lorsque des plans de retraite tels que 401 (k) s sont modifiés ou transférés à un autre fiduciaire, selon les directives de l’ERISA. Une entreprise peut offrir des plans non qualifiés, ce qui signifie que les cotisations ne sont pas déductibles d’impôt, qui sont de nature discriminatoire ou sélective, en plus des plans qualifiés standard.
Un énoncé de politique d’investissement est recommandé pour servir de guide pour les décisions d’investissement à prendre. La déclaration peut inclure des commentaires sur la tolérance au risque, la philosophie de placement, les horizons temporels, les catégories d’actifs et les attentes concernant les taux de rendement.
ERISA a également des exigences pour les options d’acquisition. Les avantages du régime peuvent nécessiter une période d’acquisition avant que les employés aient droit à l’avantage s’ils quittent l’entreprise. Les réglementations ERISA limitent la durée d’une telle période d’acquisition à un calendrier raisonnable.
IRA non soumis
Tous les régimes d’employeurs ne sont pas soumis à l’ERISA. Par exemple, les régimes de retraite gouvernementaux sont exemptés de l’ERISA. Les IRA ne sont pas soumis à l’ERISA car un compte de retraite individuel (IRA) n’est pas considéré comme un régime d’employeur. En outre, les plans non qualifiés, qui ne sont pas éligibles aux cotisations déductibles d’impôt , ne sont pas soumis à l’ERISA.
Pour les petites entreprises, un régime de retraite simplifié des employés est essentiellement un IRA mis en place par un employeur afin qu’il puisse contribuer à l’épargne-retraite des employés. En règle générale, ces plans ne sont pas soumis à la réglementation ERISA.
Histoire d’ERISA
L’ERISA a été promulguée en 1974 pour protéger les droits des employés dans le cadre des régimes de retraite offerts par leurs employeurs. En particulier, cet ensemble de lois a été mis en place pour remédier aux irrégularités dans l’administration de certains grands régimes de retraite. En plus de ses règles de non-discrimination stipulant que tous les participants au régime doivent être traités sur un pied d’égalité, ERISA protège les fonds de retraite contre la mauvaise gestion des employeurs.
Le fiduciaire du régime doit gérer les actifs du régime et prendre des décisions dans le meilleur intérêt des participants au régime. Le fiduciaire ne peut pas vendre des actifs au régime ni toucher des commissions sur les placements du régime. En outre, les actifs du régime doivent être séparés des actifs de la société. En ce qui concerne les options d’investissement, les fiduciaires du plan doivent suivre la règle de l’investisseur prudent décrite dans la section Gestion des fonds des clients.