Lettre cadeau
Qu’est-ce qu’une lettre cadeau?
Une lettre de cadeau est un morceau de correspondance légale et écrite indiquant explicitement que l’argent reçu d’un ami ou d’un parent est un cadeau. Les lettres de cadeau à des fins fiscales entrent souvent en jeu lorsqu’un emprunteur a reçu une aide pour effectuer un acompte sur une nouvelle maison ou un autre bien immobilier. Ces lettres indiquent que l’argent reçu ne devrait pas être remboursé de quelque manière que ce soit, sous quelque forme que ce soit.
Points clés à retenir
- Une lettre de cadeau est un morceau de correspondance légale et écrite indiquant explicitement que l’argent reçu d’un ami ou d’un parent est un cadeau.
- Les lettres-cadeaux sont importantes lorsqu’il s’agit de payer un acompte immobilier, par exemple, car les prêteurs ont tendance à désapprouver les emprunteurs qui utilisent de l’argent emprunté supplémentaire pour un acompte sur une maison ou une autre propriété. Cependant, les cadeaux sont acceptables.
- Pour 2020, l’IRS a annoncé que l’exonération d’impôt sur les successions et les dons était de 11,58 millions de dollars par personne.
Comment fonctionnent les lettres cadeaux
Les lettres de cadeau sont importantes car, en général, les prêteurs ont tendance à désapprouver les emprunteurs qui utilisent de l’argent emprunté supplémentaire pour un acompte sur une maison ou une autre propriété. L’argent «surdoué», cependant, est une autre histoire. Une lettre de cadeau fait spécifiquement référence au fait que l’argent est un cadeau et non un prêt. Le donateur doit écrire directement la lettre pour qu’elle soit valable. La lettre révèle également souvent la relation entre le donateur et le destinataire du cadeau.
Un don peut être défini au sens large pour inclure une vente, un échange ou un autre transfert de propriété d’une personne (le donateur) à une autre (le destinataire).
Les formes courantes de cadeaux comprennent:
- Espèces, chèques ou autres objets tangibles
- Transférer un titre sur des actions ou des biens immobiliers sans rien recevoir en échange de valeur
- Pardonner la dette
- Prêts inférieurs au marché
Tous les dons qui dépassent un montant annuel déterminé sont assujettis à l’impôt sur le revenu s’ils sont faits à une personne autre qu’un conjoint ou un organisme de bienfaisance admissible.
Lettre-cadeau et stratégies de cadeaux supplémentaires
Plusieurs stratégies de cadeaux reposent sur les lettres-cadeaux. Par exemple, les dons entre vifs surviennent alors qu’un particulier est encore en vie et peuvent réduire la succession imposable puisque le particulier ne possède plus la propriété à son décès (bien que les dons entre vifs puissent toujours être assujettis à l’impôt s’ils sont effectués trois ans avant le décès de ce particulier)..
De nombreuses personnes choisissent de faire don d’actifs qui s’apprécieront considérablement à l’avenir, comme des biens immobiliers, en particulier si leur valeur n’a pas déjà augmenté. Cela exclut sa valeur actuelle de la succession du donateur et élimine également l’appréciation future de la succession. En revanche, le don d’actifs dont la valeur a déjà augmenté de manière significative est moins avantageux, car le bénéficiaire aura la même base d’imposition (base de report) dans la propriété que le donateur. Si le bénéficiaire hérite de l’actif plutôt que de recevoir un don pendant la vie du donateur, l’actif est porté à la juste valeur marchande du bien au moment du décès.
Pour 2020, l’IRS a annoncé que l’exonération d’impôt sur les successions et les donations était de 11,58 millions de dollars par personne, contre 11,4 millions de dollars en 2019.