Compte fermé

Qu’est-ce qu’un compte fermé?

Un compte fermé est tout compte qui a été désactivé ou résilié d’une autre manière, que ce soit par le client, le dépositaire ou la contrepartie. À ce stade, aucun crédit ni débit supplémentaire ne peut être ajouté.

En comptabilité, un compte fermé – ou écriture de clôture – fait référence au processus annuel de transfert des  données des comptes temporaires du compte de résultat vers les comptes permanents du  bilan afin de démarrer le nouvel exercice fiscal (FY) avec un solde nul.

Comprendre un compte fermé

En finance, quand on pense aux comptes fermés, les banques de détail ou institutionnelles, les sociétés de financement à la consommation et les sociétés de courtage viennent immédiatement à l’esprit. Le terme peut désigner la cessation de tout accord avec une institution financière (IF) pour s’occuper de l’argent d’un client, que ce soit dans un compte chèque, d’épargne, de négociation de produits dérivés, de carte de crédit, de prêt automobile ou de courtage.

Parfois, ce peut être le client qui choisit de fermer un compte. Alternativement, le dépositaire – l’institution financière – qui détient les titres des clients à des fins de garde, peut être celui qui les désactivera.

Les entreprises peuvent prendre des mesures proactives pour fermer les comptes de leurs clients si elles le jugent appropriée. Certains comptes sont fermés immédiatement. D’autres sont soumis à un retard de traitement ou sont subordonnés au règlement des transactions ou à des obligations de paiement.

Il n’y a généralement aucune conséquence négative pour un client qui ferme un compte. L’exception la plus évidente est lorsqu’un compte de carte de crédit est fermé. Lorsque cela se produit, le client peut subir une baisse à court terme de sa  cote de crédit.

Considérations particulières

Une banque de détail, une banque institutionnelle, une société de financement à la consommation ou une société de courtage peut avoir un compte fermé à n’importe quelle période de l’année, selon sa propre discrétion ou la décision prise par ses clients. En ce qui concerne les états financiers de l’ entreprise, cependant, l’acte de fermer un compte est une politique régulière et normale qui se produit à une heure fixe tous les 12 mois.

La préparation de fin d’année des livres d’une société consiste à clôturer les postes du compte de résultat des comptes temporaires et à les comptabiliser sur un compte permanent inscrit au bilan. Les revenus, dépenses, gains et pertes sont des comptes temporaires qui sont «vidés» dans les  bénéfices non répartis – le compte permanent – à la fin de l’exercice. En d’autres termes, les postes du compte de résultat sont débités et le compte des bénéfices non répartis est crédité.

L’objectif ici est de remettre à zéro les soldes des comptes temporaires   dans le  grand livre, le système d’archivage des données financières d’une entreprise. Tous les comptes de revenus et de dépenses doivent se terminer par un solde de 0,00 $, car ils sont déclarés dans des périodes définies et ne sont pas reportés dans le futur. Par exemple, 100 $ de revenus cette année ne comptent pas comme 100 $ de revenus pour l’année prochaine, même si l’entreprise a conservé les fonds pour une utilisation au cours des 12 prochains mois.

Les comptes permanents, en revanche, suivent les activités qui s’étendent au-delà de la période comptable en cours. Au bilan, 75,00 $ de liquidités détenues aujourd’hui sont toujours évalués à 75,00 $ l’année prochaine.

Compte fermé ou fermé à de nouveaux comptes

Un compte fermé ne doit pas être confondu avec le terme similaire: fermé aux nouveaux comptes. Les termes fermés aux nouveaux comptes décrivent un véhicule d’investissement qui continue de fonctionner mais n’accepte plus de nouveaux investisseurs. Ce statut peut s’appliquer aux fonds communs de placement, aux fonds spéculatifs ou à tout véhicule de placement collectif géré par des professionnels.