Utilisation d’un IRA hérité pour acheter une maison sans pénalités fiscales
Encaisser un IRA hérité et l’utiliser pour effectuer un achat majeur, comme une maison, sans pénalités fiscales est possible grâce aux nouvelles règles établies par la loi de 2019 sur la mise en place de chaque communauté pour l’amélioration de la retraite (SECURE) pour les bénéficiaires non conjoints de comptes de retraite individuels (et autres régimes de retraite également). Explorons pourquoi.
Points clés à retenir
- Les non-conjoints qui héritent des IRA doivent prendre les distributions du compte.
- Un bénéficiaire non conjoint peut utiliser les fonds hérités de l’IRA pour acheter une maison (ou quoi que ce soit d’autre) sans pénalité, quel que soit son âge.
- La loi SECURE a sans doute rendu plus avantageux d’effectuer ces achats importants, car elle oblige la plupart des bénéficiaires non conjoints à épuiser les IRA hérités avec 10 ans.
Les règles des IRA hérités
Les IRA hérités fonctionnent un peu différemment de ceux que vous établissez vous-même. Si vous êtes légué un compte de retraite individuel (IRA) par quelqu’un d’autre qu’un conjoint – un parent, un autre membre de la famille ou même un ami – vous devez commencer à en retirer les distributions minimales obligatoires (RMD) annuelles, même si vous ne l’avez pas fait. à la retraite et sont loin de l’âge habituel auquel les RMD entrent en fonction (que la loi SECURE est passée de 70½ à 72 ans, soit dit en passant, à compter du 1er janvier 2020). Les montants que vous recevez seront traités comme un revenu ordinaire (pour vous) et sont donc soumis à l’ impôt sur le revenu (au taux de votre tranche d’imposition).
Si vous ne parvenez pas à retirer au moins le montant minimum requis chaque année, vous pourriez devoir à l’Internal Revenue Service (IRS) 50% de ce que la distribution aurait dû être.
Évidemment, cela pourrait être onéreux, surtout si le titulaire du compte décédé avait un solde important et était avancé en années: les RMD sont basés sur la taille de l’IRA et l’espérance de vie du propriétaire de l’IRA, augmentant à mesure qu’ils vieillissent (pour être franc, l’IRS veut s’assurer qu’il reçoit son dû avant le décès du propriétaire). Les bonnes nouvelles étaient que les bénéficiaires pourraient réinitialiser l’horloge RMD, pour ainsi dire, en utilisant leurs propres âges (probablement beaucoup plus faible que le défunt) et l’ espérance de vie pour calculer la taille de la distribution requise. Plus vous êtes jeune, plus le RMD est bas.
L’avantage de cette stratégie « étirée IRA » était double: une distribution plus petite (et, par conséquent, moins d’une piqûre fiscale), et plus d’argent laissé pour croître en franchise d’impôt au sein de l’IRA.
L’impact de la loi SECURE sur les IRA hérités
Adopté fin 2019, le SECURE Act a changé la donne. Désormais, les bénéficiaires non conjoints qui héritent des IRA après le 31 décembre 2019 doivent en retirer tous les fonds avant la fin de la 10e année civile après le décès du titulaire du compte d’origine – plus de distributions basées sur leur espérance de vie.(Les bénéficiaires qui ont déjà hérité des IRA bénéficient des droits acquis des anciennes règles.)
L’étirement IRA est toujours autorisé pour les conjoints survivants et certains types de bénéficiaires non conjoints, tels que les enfants mineurs, les personnes handicapées ou ceux qui n’ont pas plus de 10 ans de moins que le titulaire du compte d’origine.
Cependant, la loi SECURE ne spécifie aucune sorte de calendrier: vous pouvez évaluer les distributions au prorata au cours de la décennie, ou tout retirer en une somme forfaitaire en un an.
Au moins pour 2020, les RMD ne sont pas pris en compte. En effet, les distributions minimales requises pour les IRA traditionnels et les 401 (k) s ont été suspendues en 2020 en raison de l’adoption en mars 2020 de la loi CARES, un stimulus de 2 billions de dollars adopté au milieu des retombées économiques de la pandémie COVID-19.
IRA hérités et achats de maisons
Cela nous amène à acheter cette maison. Étant donné que vous devez de toute façon retirer les fonds, le faire pour acheter une propriété n’est pas la pire idée au monde, surtout si cela signifie que vous pouvez faire un acompte plus important ou peut-être même acheter la propriété purement et simplement.
Gardez à l’esprit que vous devrez payer des impôts sur la somme que vous retirez, et si elle est considérable, cela pourrait vous placer dans une tranche d’imposition plus élevée. Cependant, le montant que vous recevez sous forme de distribution ne sera jamais soumis à despénalités de retrait anticipé, comme ce serait le cas si vous aviez moins de 59 ans et demi et que vous le retiriez de votre propre IRA.1 Il est vrai que lesacheteurs d’une première maison sont exemptés de cette pénalité de 10%, mais le montant qu’ils peuvent retirer est limité à 10 000 $.